煤矿成本管控总结 煤矿成本管控措施 (三篇)

煤矿成本管控总结 煤矿成本管控措施

总结是一面镜子，但通过总结可以全面地对自己工作中存在的一些问题，通过在学习使自己深刻的认识到自己的长处与不足，困难与机遇进行客观评判为下一步工作理清思路，明确目标制定措施提供参考和保障，本站今天为大家精心准备了煤矿成本管控总结 煤矿成本管控措施，希望对大家有所帮助!

煤矿成本管控总结 煤矿成本管控措施

一、煤矿成本管理背景

近几年来，由于受到国内外经济增速放缓的影响，我国的煤炭产业正面临着严峻的挑战，煤炭库存持续增长，煤炭需求减弱，煤炭价格持续下落。在煤炭市场低迷的外部环境下，对于每个煤矿企业来说，加强和改善经营管理，特别是加强成本管控实现企业的降本增效，如何使企业安全度过困难期，赢得竞争中的成本优势，成为当今煤矿企业管理者面临的主要难题!

二、煤矿成本管理分析

长期以来，煤矿企业经营管理粗放，重生产轻管理，成本管理观念比较淡薄。近些年，随着煤炭形势的恶化，成本压力的增大，煤矿企业的经营管理者逐步认识到成本管控的重要性。由于煤炭资源赋存差异大，煤矿企业地下生产作业、工作第 1 页 共 8 页 场所移动、地质条件多变，导致成本核算与管理工作十分复杂，管理者面临着成本管理方面的诸多难题：

1、由于成本信息不对称和缺乏有效的成本预测工具，成本预测和成本计划只能以经验式的成本决策为主，难以保证指标的合理性和准确性。

2、由于缺乏成本过程控制的管理手段和有效的支撑工具，成本管理只能重视指标分配和核算考核，而轻视成本过程的监控和控制。成本管理最终只是变成个别管理者的事情，难以提高全员的成本管理意识。

3、市场化管理是煤矿企业普遍采用的成本管控手段，目的是通过市场化机制和定额定员的核算机制，激励部门、员工自主管理、降本增效。内部市场化的运作过程中涉及大量的定额和价格数据，且核算与结算过程复杂，难以做到规范化、标准化，难以真正实现结算与分配的公开、透明。

4、集团层面众多的管理报表虽然较为全面地反映了集团成本状况，但是难以在众多指标中实现异常指标的智能预警和数据关联分析。

5、由于下属企业各自独立经营管理，如何发挥集团优势最大限度的让下属企业间能够将各自富足的人力、物资和设备资源互通有无，从而降低集团整体运营成本，也成为集团管理者面临的难题。

第 2 页 共 8 页 三、煤矿成本管控方案

1、成本管控方案思路

2、成本管控方案框架

中矿微星成本管控方案分为三个管理层次：第一个层次，成本精益层提供了成本要素管理的一些好的经验做法，这些做法涵盖煤矿管理的方方面面，是在公司多年从事煤矿管理和信息化咨询工作经验基础上总结提炼出来的;第二个层次，成本管控层侧重实现成本的全生命周期管理，强调成本生命周期内数据衔接的一体化，涵盖了从采掘计划、工程设计、成本预算、成本控制、到成本分析考核成本管理全过程;第三个层次，成本战略层侧重从集团的成本集中管控的角度，帮助煤矿企业集团建立成本分析、预测、预算模型及成本结算考核模型，实现对成本指标的智能分析、科学预测与异常预警。

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材料管理的精细化是成本管理的关键所在，项目70%的造价金额用于材料采购。因此，严控材料管理是节约成本最有效第 3 页 共 8 页 的途径。在此方面，我们主要从“五大关口”和“三大杜绝”做起。

首先是严把“思想关”。任何事物都是由人来操作，人的思想和态度，决定事物的成败。因此，建立一支高素质的物资管理队伍是成本管理成败的关键，我们为此专门对物资管理人员进行了职工教育培训，包括思想教育和物资管理技能培训，为打造一支廉洁、公平、开明的物资管理团队做好了铺垫。

其次是严把“计划关”。根据施组方案编制物资采购计划，并将计划详细分解到月当中，在保供应、降库存的前提下，结合大宗自购材料的涨跌趋势，巧妙利用季节和气候对物资造成的自然影响机会，合理储备不易变质和损坏的物资，避开消耗旺季资源紧张、供应商哄抬价格的不利影响。

三是严把“进场关”。把好原材进场验收关，避免供应商以次充好，以确保工程质量，杜绝因材料质量问题造成的返工浪费。

四是严把“考核关”。我么坚持执行按月盘点、考核节超制度，使其物资盘点常态化，每月15日由物资部、工程部、计划部等相关部门，共同进行现场盘点，查找和分析节超原因，及时制定预防和整改措施，减少浪费，并且有效的避免了假账目、空数据、虚方量等现象。

第 4 页 共 8 页 五是严把“限额关”。对于材料发放和核算一律以设计量为准，物资部根据工程部提供的数据和计划部每月完工计价量进行材料核算，并开具正式发票，按月进行财务核算，限额发料，定额消耗。如混凝土的核算，从原材料进场、拌合站接到混凝土使用通知单，至施工现场使用全程跟踪控制，防止拌合站多产少开票、少产多开票，造成混凝土考核不真实。物资部专门安排一名材料员全程监督过磅，若使用单位对混凝土数量有异议，可派人当场过磅，并由物资部、拌合站、使用单位、送料司机联合签字确认，作为混凝土核算依据。

煤矿成本管控总结 煤矿成本管控措施

金川煤矿2016年机电运输专业合计三项重大危险源，根据公司要求对其进行管控，具体管控如下：

一、金川煤矿副斜井使用插爪式人车，存在制动不可靠风险。

我矿与2016年1月制定重大危险源管控技术措施，经矿各相关部门审批完毕后上报公司相关管理部门，经公司审批后对相关员工进行培训学习，并经考试合格，确保插爪式人车安全可靠运行。

我矿根据AQ2020-2010《矿山在用斜巷人车安全性能检验规范》管理规定，我矿2016年5月3日请具有相关资质单位对插爪式人车进行重载全速脱钩试验，并根据AQ1015-2005第 5 页 共 8 页 《煤矿在用缠绕式提升机系统安全检验检测会犯》与5月12日对矿老副斜井提升机进行检验，均符合提升人员的要求，并出具试验报告。2016年10月1日对提升机钢丝绳进行调头。

同时我矿加强插爪式人车安全运行的管理，矿属机运队每班对人车进行落闸试验，确保插爪灵活可靠;每月机运队对轨道枕木进行一次，及时排除运行过程中的安全隐患。每天检查钢丝绳，对提升机各种保护进行试验，确保插爪式人车安全可靠运行。

同时矿积极执行公司制定整改计划，2016年3月我矿完成新建主斜井完成施工，具备装置架空乘人装置的基本条件;2016年5月，集团公司对架空乘人装置进行招标，因无厂家投标而流标，2016年7月完成对空乘人装置的招标。现完成对安装队伍的招标，包含在矿井EPC总承包中。

二、矿井电缆、皮带管控不到位可能发生电缆及胶带火灾事故

我矿与2016年1月制定重大危险源管控技术措施，经矿各相关部门审批完毕后上报公司相关管理部门，经公司审批后对相关员工进行培训学习，并经考试合格，确保电缆胶带安全可靠运行。

我矿根据DL/T596-1996《电力设备预防性试验规程》管理规定，与2016年3月29日至2016年9月17日对矿地面瓦第 6 页 共 8 页 斯泵房至空压机房电缆，绞车房电机电缆、地面瓦斯泵房进线、瓦斯泵房电机电缆、+556水泵房电机电缆、瓦斯泵房进线、新风机房进线、水厂电缆、新副井电缆、驱动机房电机电缆、集中供热电缆、地面变电所及井下电缆进行试验，均符合规定、并出具相关试验报告。

我矿根据矿一、三、五检查流程对皮带运行过程进行监督，及时对存在的安全隐患进行排查，制定防范措施，确保皮带安全运行，同时根据检查结果制定“各区队每班安排跟班修理工在皮带运行前对皮带保护进行检查，各项保护灵敏可靠后方可开机;皮带司机必须在下班前对皮带沿线的浮煤进行清理;每天机电修理工对馈电开关保护进行试验，确保各种保护灵敏可靠”等安全措施。

三、井工煤矿井下动火作业，可能发生火灾、瓦斯等事故。

我矿与2016年1月制定重大危险源管控技术措施，经矿各相关部门审批完毕后上报公司相关管理部门，经公司审批后对相关员工进行培训学习，并经考试合格，确保矿井动火作业。

矿严格控制井下动火作业次数，各区队超过计划次数一次，考核1000元，一最大限度减少井下动火作业，并制定以下措施：

第 7 页 共 8 页 (一)指定专人在场检查和监督。

(二)电焊、气焊和喷灯焊接等工作地点的前后两端各10m的井巷范围内，应当是不燃性材料支护，并有供水管路，有专人负责喷水，焊接前应当清理或者隔离焊碴飞溅区域内的可燃物。上述工作地点应当至少备有2个灭火器。

(三)在井口房、井筒和倾斜巷道内进行电焊、气焊和喷灯焊接等工作时，必须在工作地点的下方用不燃性材料设施接受火星。

(四)电焊、气焊和喷灯焊接等工作地点的风流中，甲烷浓度不得超过0.5%，只有在检查证明作业地点附近20m范围内巷道顶部和支护背板后无瓦斯积存时，方可进行作业。

(五)电焊、气焊和喷灯焊接等作业完毕后，作业地点应当再次用水喷洒，并有专人在作业地点检查1h，发现异常，立即处理。

(六)突出矿井井下进行电焊、气焊和喷灯焊接时，必须停止突出煤层的掘进、回采、钻孔、支护以及其他所有扰动突出煤层的作业。

煤层中未采用砌碹或者喷浆封闭的主要硐室和主要进风大巷中，不得进行电焊、气焊和喷灯焊接等工作。

此项重大危险源管控有效。

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建设工程成本规划与控制题库答案

一、简答题

1、建设工程成本管理的意义。

（1）在项目管理层面，成本管理的好坏对于项目的绩效具有绝对的重要性，有很多项目都是因为成本不断上涨，最终导致被终止的噩运，成本指标也是项目成功度测量的一个重要目标

（2）在企业管理层面，企业要生存就必须盈利，项目的利润是企业总利润的一部分，而成本是决定利润的重要因素

（3）在社会层面，资源是有限的，人类为了可持续发展，必须节约资源，减少浪费。即使某些资源是无限的，资源的取得也是有代价的

2、建设工程成本预测程序。

制定 收集和 选择→初步成本预测→成 预测 确定预测 分析

预测→整理预→预测 本→结果→结果，提出→预测

计划 测资料 方法→影响成本水平→预 分析 预测报告 误差

的因素预测 测

3、工程成本预测定量分析法的优缺点。

定量预测法的优点是:偏重于数量方面的分析,重视预测对象的变化程度，能在数量上准确描述变化程度;主要把历史统计数据和客观实际资料作为预测的依据，运用数学方法进行处理分析,受主观因素的影响较少;可以利用现代化的计算方法来进行大量的计算和数据处理工作,求出适应工程进展的最佳数据曲线。其缺点是:比较机械，不易灵活掌握，对信息资料质量要求较高。

4、建设工程成本计划的编制依据。

（1）承包合同（2）项目管理实施规划（3）可行性研究报告和相关设计文件（4）生产要素的价格信息（5）反映企业管理水平的消耗定额以及类似工程的成本资料等

5、建设工程目标成本的含义及作用。

目标成本是成本管理的一项重要内容，是目标管理在成本管理中的实际运用。

作用：1它是其他有关生产经营计划的基础2它为生产耗费的控制、分析和考核提供重要依据3它可以调动全体职工深人开展增产节约、降低产品成本活动的积极性目标成本是全体职工共同奋斗的目标。

6、建设工程目标成本的编制依据。

1)项目与公司签订的项目经理责任合同，其中包括项目施工责任成本指

标及各项管理目标。(2)根据施工图计算的工程量及参考定额。(3)施工组织设计及分部分项施工方案。(4)劳务分包合同及其他分包合同。(5)项目岗位成本责任控制指标。 7、比较表格核算法和会计核算法的特点。

一)表格核算法

表格核算法是建立在内部各项核算基础上，定期向各要都门和核算单位索取信息，填制表格.并利用一定数量的表格形成施工项目成本核算体系，作为

支撑施工项目成本核算平台的方法。

优点：简捷、直观、易懂。缺点：1依赖性强，面不广，不成体系2过程繁杂，需要众多部门支持3为调节余地较大，有可能造成数据不实

(二)会计核算法

会计核算法是指建立在会计核算基础上，利用会计核算所独有的借贷记账法和收支全面核算的综合特点，按项目承包内容和收支范围，组织施工项目成本核算的方法。 具有 核算严密、逻辑性强、客服可能人为调节因素。、核算范围较广

8、建设工程成本控制的依据。

项目成本控制的直接依据有（1）成本基准计划 （2）执行情况报告（3）变更申请（4）成本管理计划（5）项目计划标准定额和规范。

9、建设工程成本控制流程

10、建设工程成本控制的原则。

（1）开源与节流相结合的原则（2）全面控制原则（3）动态控制原则（4）责、权、利、相结合的原则的（5）例外管理原则

11、偏差分析表格法的优点。

(1)灵活、适用性强。可根据实际需要设计表格，进行增减项。

(2)信息量大。可以反映偏差分析所需的资料，从而有利于成本控制人员及时采取针对性措施,加强控制。

(3)表格处理可借助于计算机,从而节约大量数据处理所需的人力，并大大提高分析速度。

12、提高产品价值的途径。

（1）功能不变，成本降低;②成本不变,功能提高;③功能提高，成本降低;④成本略有提高，功能大幅度提高;⑤功能略有下降，成本大幅度下降。

13、“五同步”检查通过哪五方面的对比分析实现。

1)产值与施工任务单的实际工作量和形象进度是否同步?

(2)资源消耗与工作任务单的实耗人工、限额领料单的实耗材料、当期租市的周转材料和施工机械是否同步?

(3)其他费用(如材料价差、台班费等)的产值统计与实际支付是否同步:

（4）预算成本与产值统计是否同步?

(5)实际成本与资源消耗是否同步

14、成本考核的意义。

成本考核就是对各个责任主体的责任成本执行情况进行评价并奖惩。

成本考核从时间上说，属于事后进行的一项管理工作，但成本考核也是成本

管理中一项非常重要的工作，因为只有对责任成本控制好的责任王体予以奖励，

对责任成本控制不达标的责任主体予以惩罚，才能促使成本不断降低，才能保证

一目标成本的顺利实现 三、计算题

1、量本利分析法（P36-43）

2、成本预测分析（P44-47）

3、成本开支界限的划分（P68-70）

4、建设工程成本费用核算（P85-90）

5、偏差分析法（104-113）

6、价值工程应用（P120-127）

7、因素分析法、差额分析法（P134-136）

四、论述题

根据背景，简要论述自己观点，言之成理即可。

课程复习题

一、单选题

1、对于设在市区的施工企业，其城市维护建设税的税率为( )。

A. 1% B. 3% C. 5% D. 7%

2、工料单价法中，工程的承发包价由汇总后的( )加上措施费、间接费、利润、税金组成。

A. 直接费 B. 材料费 C. 措施费 D. 直接工程费

3、施工机械司机工资属于( )。

A. 直接人工费 B. 施工机械使用费 C. 企业管理费 D. 大型机械安拆费

4、某分项工程的直接工程费仅为人工费，无材料费和机械费，其人工费为600万元，按该分项工程的直接工程费计算的间接费费率为50%，利润率为10％，则该分项工程的不含税造价为( )万元。

A. 819 B. 809 C. 960 D. 1050

5、工料单价法的直接工程费是以( )的工程量乘以单价后的合计得到的。

A. 单项工程 B. 单位工程 C. 分部分项工程 D. 工序

6、建筑安装工程费用中，其他项目费中的计日工是指( )。

A. 建设单位暂定的并包括在工程合同价款中的一笔款项

B. 建设单位用于合同签订时尚未确定或不可预见的采购、变更、索赔等情况的费用

C. 招标人按估算金额确定的一笔费用

D. 施工企业完成建设单位提出的施工图纸以外的零星项目或工作所需的费用

7、为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项目的费用称为( )。

A. 直接费 B. 间接费 C. 措施费 D. 规费

8、某施工机械的预算价格为120万元，规定的耐用总台班数为2650，残值率为5%，则该设备的台班折旧费为( )元。

A. 320 B. 430 C. 450 D. 510

9、材料费是施工过程中耗用的构成工程实体的原材料、辅助材料、购配件、零件、半成品的费用，其价格是指( )。

A. 由材料供应厂商运到工地仓库的价格 B. 材料的出厂价格 C. 由材料供应厂商运到工地仓库经过检验试验和保管后的出库价格

D. 由材料原价、材料运杂费、采购及保管费构成

10、按规定标准发放的夏季防暑降温费属于( )。

A. 职工福利费 B. 工资性补贴

C. 生产工人辅助工资 D. 生产工人劳动保护费

11、建筑安装工程施工中生产工人产、婚、丧假期的工资属于( )。

A. 生产工人劳动保护费 B. 工资性补贴

C. 生产工人辅助工资 D. 职工福利费

12、生产工人王某受单位委派到外地集中培训一个月，此间他的工资属于( )。

A. 基本工资 B. 工资性补贴

C. 生产工人辅助工资 D. 职工福利费

13、建筑安装工程直接费中的人工费是指( )。

A. 施工现场所有人员的工资性费用

B. 施工现场与建筑安装施工直接有关的人员的工资性费用

C. 直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用

D. 从事建筑安装工程施工的生产工人及机械操作人员的开支的各项费用

14、施工过程中耗费的构成工程实体的各项费用称为( )。

A. 材料费 B. 措施费 C. 直接工程费 D. 人工费

15、按照《建筑安装工程费用组成》的通知，我国现行建筑安装工程费用项目组成为( )。

A. 直接费+间接费+计划利润+税金 B. 直接费+间接费+利润+税金

C. 直接工程费+措施费+规费+企业管理费 D. 直接工程费+现场经费+管理费+临时措施费

16、某施工项目直接费为1200万元，其中直接工程费为800万元，措施费400万元，直接工程费中的人工费为300万元，该施工项目的安全施工费费率为2％，则该施工项目的安全施工费为( )万元。

A. 24 B. 16 C. 8 D. 6

17、直接工程费是指施工过程中耗费的构成工程实体的各项费用，包括人工费、材料费和( )。

A. 施工机械使用费 B. 施工机械安、拆费

C. 施工机械场外运费 D. 燃料动力费

18、采用综合单价法计算工程发包与承包价时，若某分项工程的材料费占其人工费、材料费、机械费合计的比例大于本地区原费用定额测算所选典型工程材料费占人工费、材料费和机械费合计的比例，则计算间接费的基数是分项( )。

A. 直接工程费 B. 直接费 C. 人工费和机械费合计 D. 人工费

19、建筑安装工程直接费由直接工程费和措施费组成，下列费用中属于直接工程费的材料费的是( )。

A. 进行建筑材料质量一般性鉴定检查所发生的费用

B. 搭设临时设施所耗材料费

C. 施工机械安装及拆卸所耗材料费

D. 跳板、脚手架等的摊销费

20、下列不属于直接工程费中材料费的费用是( )。

A. 材料原价 B. 材料包装费 C. 材料采购保管费 D. 材料二次搬运费

21、在建筑安装施工过程中，对建筑材料、构配件进行一般性鉴定、检查所发生的费用属于( )。 A. 检验试验费 B. 研究试验费 C. 间接费 D. 现场管理费

22、在下列费用中，属于建筑安装工程直接费的是( )。

A. 施工企业的临时宿舍 B. 工程定额测量费

C. 项目经理工资 D. 危险作业意外伤害保险

23、在下列费用中，属于建筑安装工程间接费的是( )。

A. 施工单位搭设的临时设施费 B. 危险作业意外伤害保险费

C. 生产工人劳动保护费 D. 已完工程和设备保护费

24、工程排污费属于( )。

A. 其他直接费 B. 现场管理费 C. 规费 D. 企业管理费

25、病假在六个月以上的生产工人的工资应计入( )。

A. 生产工人辅助工资 B. 劳动保险费 C. 待业保险费 D. 现场管理费

26、易地安家补助费属于( )。

A. 生产工人辅助工资 B. 劳动保险费 C. 待业保险费 D. 现场管理费

27、建筑安装工程费中的税金是指( )。

A. 营业税、增值税和教育费附加

B. 营业税、固定资产投资方向调节税和教育费附加

C. 营业税、城乡维护建设税和教育费附加

D. 营业税、城乡维护建设税和固定资产投资方向调节税

28、某施工项目由预算表可知，其直接工程费为500万元，按规定标准计算的措施费为100万元，按直接费计算的间接费费率为15％，按直接费与间接费之和计算的利润率为2％，则该项目的不含税金的造价为( )万元。

A. 600 B. 690 C. 703.8 D. 676.2

29 建筑安装工程费中的规费应属于( )。

A. 直接费 B. 直接工程费 C. 间接费 D. 管理费

30、在工程施工以前对成本进行的估算，属于（ ）的内容。

A. 施工成本分析 B. 施工成本预测

C. 施工成本控制 D. 施工成本计划

31、下列属于施工成本控制经济措施的是( )。

A. 进行技术经济分析，确定最佳的施工方案

B. 通过生产要素的优化配置、合理使用、动态管理，控制实际成本

C. 密切注视对方合同执行的情况，以寻求合同索赔的机会

D. 对施工成本管理目标进行风险分析，并制定防范性对策

32、从实行项目经理责任制，落实施工成本管理的组织机构和人员，明确各级施工成本管理人员的任务和职能分工、权利和责任等方面采取措施，属于( )。

A. 组织措施 B. 技术措施

C. 经济措施 D. 合同措施

33、施工成本核算的基本内容中，不包括( )。

A. 项目月度施工成本报告编制 B. 分包工程成本核算

C. 措施费核算 D. 项目管理效益的核算

34、施工成本核算的基本环节中，不包括( )。

A. 衡量成本降低的实际成果，对成本指标完成情况进行总结和评价

B. 计算出施工费用的实际发生额

C. 计算出该施工项目的总成本和单位成本

D. 按照规定的成本开支范围对施工费用进行归集和分配 35、施工成本一般以( )为成本核算对象，但也可以按照承包工程项目的规模、工期、结构类型、施工组织和施工现场等情况，结合成本管理要求，灵活划分成本核算对象。

A. 建设项目 B. 单项工程

C. 单位工程 D. 分部工程

36、施工项目成本控制应贯穿于施工项目从( )的全过程，它是企业全面成本管理的重要环节。

A. 筹建到竣工 B. 招标到竣工

C. 投标到竣工 D. 开工到竣工

37、一个施工项目成本计划应包括( )所必需的施工成本，它是该施工项目降低成本的指导文件。

A. 从筹建到竣工 B. 从招标到竣工

C. 从投标到竣工 D. 从开工到竣工

38、以货币形式编制施工项目在计划期内的生产费用、成本水平、成本降低率以及为降低成本所采取的主要措施和规划的书面方案，称之为（ ）。

A. 施工成本预测 B. 施工成本控制

C. 施工成本分析 D. 施工成本计划

39、在施工项目的施工过程中所发生的全部生产费用的总和，称为( )。

A. 直接成本 B. 间接成本

C. 施工成本 D. 经营成本

40、下列不属于施工成本管理任务和环节的是( )。

A. 施工成本分析 B. 施工成本预测

C. 施工成本控制 D. 施工成本策划

41、施工成本管理就是要在保证工期和质量满足要求的情况下，采取相关管理措施，把成本控制在( )范围内，并进一步寻求最大程度的成本节约。

A. 成本预测 B. 成本计划

C. 成本核算 D. 成本决算

42、无法直接计入工程对象，但为进行工程施工所必须发生的费用，称为( )。

A. 施工成本 B. 直接成本

C. 间接成本 D. 措施成本

43、为施工准备、组织和管理施工生产的全部费用的支出，称为( )。

A. 直接成本 B. 间接成本

C. 施工成本 D. 可以直接计入工程对象的费用

44、施工过程中耗费的构成工程实体或有助于工程实体形成的各项费用支出，称为( )。

A. 直接成本 B. 间接成本

C. 施工成本 D. 经营成本

45、下列可以计入工程直接成本费用的是( )。

A. 支付给生产工人的工资 B. 差旅交通费

C. 支付给管理人员的工资 D. 办公费

46、下列费用中，不属于施工项目间接成本的是( )。

A. 管理人员工资 B. 差旅交通费

C. 施工措施费 D. 办公费

47、下列费用中，不属于施工项目直接成本的是( )。

A. 材料费 B. 施工机械使用费

C. 施工措施费 D. 办公费 48、一般情况下，计划施工成本总额应控制在( )的范围内，并使成本计划建立在切实可行的基础上。

A. 报价成本 B. 合同成本

C. 预测成本 D. 目标成本

49、将施工成本按人工费、材料费、施工机械使用费、措施费和间接费等费用项目进行编制的方法，是( )编制施工成本计划。

A. 按施工成本组成 B. 按子项目组成

C. 按工程进度 D. 按合同结构

50、将项目总施工成本分解到单项工程和单位工程中，再进一步分解为分部工程和分项工程，该种施工成本计划的编制方式是( )编制施工成本计划。

A. 按施工成本组成 B. 按子项目组成

C. 按工程进度 D. 按合同结构

51、关于施工成本计划的编制，下列说法中，不正确的是( )。

A. 按时间进度的施工成本计划，通常可利用控制项目进度的网络图进一步扩充而得

B. 编制施工成本计划的各种方式是相互独立的

C. 可以将按子项目分解项目总施工成本与按施工成本构成分解项目总施工成本两种方式结合起来

D. 可以将按子项目分解项目总施工成本计划与按时间分解项目总施工成本计划结合起来

52、将同类指标不同时期的数值进行对比，求出比率，以分析该项指标的发展方向和发展速度的成本分析方法是( )。

A. 相关比率法 B. 构成比率法

C. 静态比率法 D. 动态比率法

53、施工成本分析的重要依据是( )。

A. 会计核算 B. 业务核算

C. 进度报告 D. 统计核算

54、业务核算的目的是( )。

A. 实现最优经济效益

B. 对已经发生的经济活动进行核算

C. 在于迅速取得资料，在经济活动中及时采取措施进行调整

D. 计算当前的实际水平，确定变动速度，可以预测发展的趋势

55、施工成本分析就是根据会计核算、统计核算和( )提供的资料，对施工成本的形成过程和影响成本升降的因素进行分析。

A. 单项核算 B. 成本核算

C. 利润核算 D. 业务核算

56、对经济活动进行核算范围最广的是( )。

A. 会计核算 B. 成本核算

C. 统计核算 D. 业务核算

57、下列关于工程变更的说法中正确的是( )。

A. 如果计划完整，工程变更可以避免

B. 工程变更一般包括设计变更、进度计划变更、施工条件变更等

C. 一旦出现变更，工程量、工期、成本不一定发生变化

D. 工程变更不能作为施工成本控制的依据

58、用产值工资率指标考核人工费的支出水平的方法是( )。 A. 相关比率法 B. 构成比率法

C. 动态比率法 D. 静态比率法

59、通过( )的分析，可以考察成本总量的构成情况及各成本项目占成本总量的比重，同时也可看出量、本、利的比例关系。

A. 相关比率法 B. 构成比率法

C. 动态比率法 D. 静态比率法

60、用曲线法进行施工成本偏差分析时，已完工程实际施工成本曲线和已完工程计划施工成本曲线的竖向距离表示( )。

A. 成本偏差 B. 进度偏差

C. 累计偏差 D. 局部偏差

61、进行综合成本的分析，( )是施工项目成本分析的基础。

A. 月(季)度成本分析 B. 分部分项工程成本分析

C. 年度成本分析 D. 单位工程竣工成本分析

62、施工成本控制要以工程承包合同为依据，从( )方面，努力挖掘增收节支潜力，以求获得最大的经济效益。

A. 工程变更 B. 会计核算

C. 成本计划 D. 实际成本及预算收入

63、综合成本的分析中，( )是指施工项目定期的、经常性的中间成本分析，对于具有一次性特点的施工项目来说，有着特别重要的意义。

A. 分部分项工程成本分析 B. 月(季)度成本分析

C. 年度成本分析 D. 竣工成本综合分析

64、在进行月(季)度成本分析时，发现出现了属于预算定额规定的\"政策性\"亏损，则应该( )。

A. 采取增收节支措施，防止今后再超支

B. 增加收入，弥补亏损

C. 从控制支出着手，把超支额压缩到最低限度

D. 停止生产，等待机会

65、下列关于施工成本分析依据的说法中正确的是( )。

A. 会计核算主要是成本核算

B. 业务核算是对个别的经济业务进行单项核算

C. 统计核算必须对企业的全部经济活动做出完整、全面、时序的反映

D. 业务核算具有连续性、系统性、综合性的特点

66、通过( )，可以全面了解单位工程的成本构成和降低成本的来源。

A. 分部分项工程成本分析 B. 月(季)度成本分析

C. 年度成本分析 D. 竣工成本分析

67、单位工程竣工成本分析的依据是( )。

A. 年度成本报表

B. 项目经理部的经营效益

C. 成本核算对象的竣工成本资料

D. 竣工成本分析资料和项目经理部的经营效益

68、年度成本分析的依据是( )。

A. 年度成本报表 B. 进度报告

C. 预算成本 D. 实际成本

69、既是施工成本控制的依据，又作为施工成本控制的指导文件的是( )。 A. 工程承包合同 B. 施工成本计划

C. 进度报告 D. 工程变更

70、根据进度计划安排在某一确定时间内所应完成的工程内容的计划施工成本是( )。

A. 已完工程计划施工成本 B. 拟完工程计划施工成本

C. 已完工程实际施工成本 D. 未完工程计划施工成本

71、“合同成本”和“合同毛利”属于以下哪一个会计科目的明细科目（ ）。

A．工程施工 B．制造费用 C．机械作业 D．辅助生产

72、提供工程项目的范围、进度、成本、质量等信息，并对其进行组织和总结，提出分析结果属于以下哪一种成本控制的依据 ( )

A．成本管理计划 B．成本基准计划

C．执行情况报告 D．项目计划、标准、定额和规范

73、以下能反映每一时刻工程实际完成量、工程施工成本实际支付情况等工程实际情况的是( )

A. 工程承包合同 B. 施工成本计划

C. 进度报告 D. 工程变更

74、施工成本控制的实施步骤为( )。

A. 预测、分析、比较、纠偏、检查

B. 分析、检查、预测、比较、纠偏

C. 比较、分析、预测、纠偏、检查

D. 比较、预测、分析、检查、纠偏

75、在施工成本控制的步骤中，( )是施工成本控制工作的核心。

A. 预测 B. 检查

C. 分析 D. 纠偏

76、在施工成本控制的步骤中，通过( )，可以估算整个项目完成时的施工成本，为决策提供支持。

A. 检查 B. 比较

C. 分析 D. 预测

77、施工成本控制中最具实质性的一步是( )。

A. 预测 B. 比较

C. 分析 D. 纠偏如果一个教师仅仅满足于获得经验而不对经验进行深入的思考，那么，即使是有“20年的教学经验，也许只是一年工作的20次重复；除非……善于从经验反思中吸取教益，否则就不可能有什么改进”。他可能永远只能停留在一个新手型教师的水准上。我国著名心理学家林崇德也提出“优秀教师=教学过程+反思”的成长模式。叶澜教授说：一个教师写一辈子教案难以成为名师，但如果写三年反思则有可能成为名师。我将从教学和班级管理这两大板块对我的实习进行反思。

一、教学

1.备课

一堂合格的语文课少不了课前充分的备课，一堂优质的语文课其课前备课花费的心力和时间更不用说了。因此在上课前要根据课标、教材、学情等要进行充分的备课。在实习期间，我都会提前进行备课，不一定按规范的格式落实到纸上，但一定在脑海里进行教学过程演练。听完师傅的课后在对比哪些地方师傅处理得更妙，而这点也正是自己的收获并且印象特别深刻，并且课下和师傅交流自己的收获和不懂的地方，一点一滴，做到每课一获。 备课的侧重点也有所不同。与二年级教学重点依然是字词，让学生认好字、写好字、理解意思，因此在备课时一定要落实字词，要巧用工具——字典。特别是字的结构、笔顺、形近字、组词等。比如“睡”才发现自己一直写的倒笔画，一定要把字都备全。同时要根据学情找到重点字、易错字，重点提醒。如曹冲称象一课中，“称”和“秤”就是学生易混的字，在教学时就要进行辨析。低段的教学语言一定要简练，尽量用短句子，不然学生更不不明白老师的意思，指向也一定要明确。切忌大段大段诗情画意的语言。

科目不同，备课也有所不同。实习阶段我同时承担了两个班的国际视野课。金山小学的培养目标是培养具有国际视野的现代公民，因此国际视野课以开阔学生的视野为主。国际视野备课时，我主要从国家基本知识（名称、国土面积、语言、货比、国徽、国歌、国旗）、国家代表（国石、国画、国鸟……）、饮食、旅游景点等，主要目的就是打开学生的眼界，让学生具有国际视野，同时我采用旅游的方式带着孩子们去世界各地旅游，采用图片、视频等，学生学习的积极性很高，特别喜欢国际视野课，经常问我：陈老师，我们今天去哪旅游呀？下次去哪？

备板书也很重要。以往备课中我都忽视了板书设计，想到哪就写到哪。中高段还好，以文章结构、脉络进行板书。二年级的课文开始时我往往不知道该如何板书，要不就是满屏的生字，要不就是东拼西凑的板书。而师傅的板书干净、清晰，即使是板书生字也有条理，很规范，因此低段的板书设计在今后的备课时我也不能忽视。

2.课堂管理

二年级带给我最大的影响和难题就是课堂管理，虽然已经提前做好了心理建设，但真的接触那才是叫人头大。随堂课师傅都要停下来多次招呼纪律，特别是咱们班有几个特别调皮的孩子，我以为是因为是随堂课或者偶尔这样，才发现自己太年轻，他们每节课都这样，甚至公开课上依然展示“纯真”的自己。因为自己的身份也不好过多的进行管理，对这些调皮孩子的管理需要时间和家长的配合。在我上课时，我一般采取的就是及时表扬，树立争取榜样，他们做的好的就及时在班级进行表扬，盖印章；当然也会点名批评。课下也积极向老师们取经、自己思考。我还是学到了些小窍门。

换个角度看待孩子们的“闹”，应该是其中最大的感受。开始时真的很不习惯低段的课堂，经常招呼纪律，每节课都要花时间整顿纪律。开始时我的思想有点问题，我对他们课堂的要求太高了，就希望他们端端正正、安安静静、认认真真的听老师讲课40分钟，忘了她们还是孩子，只是六七岁的孩子，与中段的孩子还是有很大的不同。换个角度看待孩子们的“闹”，其实也说明了他们在积极的参与课堂，你会发现他们的可爱与投入。二年级的孩子乐于表达自己，乐于展示自己，管它对不对、知不知道先举手再说，有时候点举手的孩子回答问题他们会说我忘了！他们的“闹”从另一个角度也说明了他们在积极的参与课堂，但这个“闹”不是扯着嗓子大吼大叫，不是老师说老师的学生说自己的。而是有规矩的“闹”，没有规矩不成方圆，孩子们积极的参与课堂但也要有度，学生有规矩的参与课堂要表扬，没有规矩的闹就要停下来批评，整顿好了课堂在继续。在教学时也要采用多种形式，吸引学生的兴趣和注意力，积极参与课堂。

3.因材施教

因学情施教。实习中教学方面我主要跟着2个班级，而这两个班的学情有所不同。我师傅教7班，该班纪律“太活跃”，有点两极分化，在教学时师傅重基础。另一个是1班，因邓老师是工会主席较忙我也帮着带了很多课，学生很听话，思维活跃，基础好。因此在对两个班的教学上有所不同。以生字教学为例，在7班教学时，每个生字都要教，笔顺、结构、组词、形近字等，形近字等扩展较弱化，更多的是打好基础，教一个写一个；在1班教学时，挑选学生觉得难的、易错的重点讲解，学生知道的不用教。分类进行教学，如按左右结构、按部首相同等，扩展也较多。因为全年级的语文课都去听了的，对他们的学情有点浅显的掌握，所以在教学时同一课在不同班我的上课风格、方法也是不一样的。因此在教学时一定要准确的把握学生的学情，因材施教。还有个小窍门是记住班级的口令。每个班都有些约定俗成的口令，掌握这些口冷在进行教学、纪律整顿时有很大的作用，在以后教学时也要注意口令的形成。

4.阅读

我们班参加“百班千人”共读活动，师傅带着孩子们一起阅读绘本，刚开始时我没能发现这些绘本的“美”，文字一般有些甚至没有逻辑，也不懂如何去读这些绘本。跟着师傅共读几本后才发现了这些绘本的美，他们用的比喻句是如此贴切小孩子的想象，他们的语言就是两年级孩子说的话，插图也充满了趣味……别小看共读，师傅采用的形式可丰富了：看插图你能发现什么、读题目猜猜故事内容、分享你读懂了什么、读后思维大图梳理作品、读后趣味创作属于自己的绘本……孩子们参与的积极性非常高，每天都在打卡，家长评价也很高。尤其是思维导图的运用和读后趣味创作，变输入为输出，形式也新颖。欧阳修说过：“立身以立学为先，立学以读书为本。”可见阅读的重要性。在教学时也要注意培养孩子阅读的兴趣，带动整个家庭进行阅读效果就更好了。同时不能“空读、白读”，要让学生有收获。因此在课堂上也注意渗透一些读书的方法，让学生运用这些方法去阅读。有些孩子通过阅读能发现他的变化，能抓住其中的关键词，能从中有所感悟等等。在以后为人师时我也要重视阅读这一块，打开孩子们的眼界，给他们成长提供养分。

5.学习

有幸观摩学校职初教师赛课，老师们在台上从容自信，教案设计完善……在心里许下目标：职初竞赛自己不能丢脸，向他们看齐。通过实习自己也发现了在教学方面的不足：课堂上遇到学生突发情况就容易慌张，有时候会被学生的思路带跑，放手的太少，有时候自己上课仿佛就是让学生做填空题、让学生回答出我想要的答案；每一节课都有教学目标、但同时开出了很多分岔；一节课40分钟，每节课都想达成多个目标，过分追求面面俱到……我也把自己的疑问和思考经常向老师们请教，老师们给我指点了很多。把语文课仿佛上成填空题是新老师们的通病，因为经验不足，脑子里只有教案，一步一步的按着教案走，因此不要过分被教案牵制，要做到脑中有教案，眼里有学生。请记住一课一得，40分钟围绕一个中心问题，而其他分支都只能是为达成这个中心问题服务，心不能太贪。多花时间提升自己的教学水平。观摩视频，看看名师名家都是怎么教学的，他们的教学设计、课堂的把控、语言的过渡、点评语、板书等等。每个学校都有很多教学经验丰富的老师，多去听听他们的随堂课，每节课哪怕收获一点也是非常好的。在金山实习我跟着二年级，不仅听我师傅的语文课，全年级的语文课我都去听了的，同一篇课文不同老师的处理方式都不同，收获也是不一样的，同时我还听了许多1-6年级的语文课，又不多不同的感受和收获。阅读，老师想给学生一杯水，自己要先有一桶水。教师也要保持阅读，接触最新的资讯，增加自己的文化修养。现在的不足正是我以后的成长空间，老师们的建议就是我努力的方向。 （二）班级管理

在实习期间老师们就多次语重心长的给我说“妹妹，一定要抓好习惯。”一年级要狠抓学生的习惯、树立规矩，二年级强化习惯和规矩。和学生接触时间长之后才发现习惯和规矩真的很重要。有些班从一年级就很抓规矩和习惯，会发现他们上课的状态不一样，能听老师的招呼，能收能放，学生学习习惯好老师可以少操点心。有些班没有规矩的意识，班规就是墙上的文字没有任何用处，你给他们说再多，鸡血过一会就没用了。因此，一定要重视孩子的习惯和规矩。

1.放手

在参与班务中都能发现班主任或多或少都将一些班级事务交给学生处理，有点魏书生老师的管理理念。值日生要负责哪些事情，进行明确的规定，生活委员负责清洁和午餐，有什么事情先去找生活委员解决，每天的文明监督员也有很大的作用……这样做不仅能减轻班主任的负担，同时能锻炼学生的能力和他们自约能力。老师要适当的放手，相信孩子们。同时也要重视对班干部的培养。班主任这方面的知识我也比较欠缺，在接下来要好好看看这方面的书籍，取取经。

2.班队活动

语文老师百分之九十九点九都是班主任，因此可能要承担品德课、班队活动课。师傅每周上的班队课内容都不一样，涉及范围很广泛，班队课也是对孩子进行品德教育、思想教育等很好的机会。中华人民共和国基本常识、喜迎十九大、环保小卫士、排好队……主题丰富多样，紧扣时代和社会，培养学生的爱国情怀对传统文化的兴趣和自豪，强化学生的习惯等等，作用多多。以后我的工作中也要充分的利用好班队课。在参加两江新区面试时有道题也是关于班队活动的，如何设计班队活动。首先我觉得班队活动的主题要贴近学生的生活、正能量的，对学生有教育意义。其次要让学生积极的参与其中，更多的让学生表达，不能老师唱独角戏。最后老师要学会放手，给学生展示自己锻炼自己的机会，协助学生组织班队活动，把课堂还给学生，在实习时有些班的班队活动就交给班委组织，孩子们的积极性都特别高，前面几次可能不是很理想，后面就有很大的进步了，所以老师要学会放手。班队课不是老师的负担，利用好班队课可以发挥很好的教育作用。

3.家校合作

对孩子的教育光靠老师的作用是不够的，还需要家长的共同努力。班主任工作亦是如此，还需要家长的良好配合。家长、老师通力合作才能达到更好的效果。因此如何和家长沟通，做好家校合作是一门技术活。组建家委会就很重要了，人员的选择也很有学问。要和家长保持沟通，有些孩子在学校出现一些情况就要及时和家长联系，方便对症下药。特别是孩子在学校出现受伤的情况一定要及时和家长沟通，老师的态度很重要，安抚家长。观察发现，班主任和家长相处融洽，家长会更信服老师，更有利于班主任工作的开展。在以后工作中要多向老师们学习偷经。

4.安全

从家长送孩子们出门那刻开始就一直担心孩子的安全，老师亦是如此，最担心的就是安全问题，安全两字要牢记于心。师傅有几次出去学习我一个人带班时才真正体会到这种心情。课间都不敢离开教室，好不容易回办公室喝口水心都是悬着的，就怕熊孩子们惹事。，最怕听到学生给我说某某受伤去医务室了。安全！安全！安全！二年级的孩子动不动就出现矛盾，哭鼻子，动不动就想跑医务室……开始时遇到这些情况我心都有点慌，生怕出现一点问题。后来慢慢的习惯了，基本上能做到临危不惧，先安抚学生的情绪，认真听他们说话，在进行解决……师傅也掏心给我说，作为老师一定要关注学生的安全，现在安全都是一票否决。老师有时候真的是弱势群体，所以一定要注意免责，不怕一万就怕万一。

5.班主任观

有幸观摩学校组织的班主任技能大赛，班主任真的是身怀绝技。班级文化布置、班训、班级制度等等，各具特色。班主任们都有完整的管理体系：激励制度、三度造就三自、心意评价…….有专业、新颖的班主任观：用心陪伴用爱滋养、做一个幸福的班主任等等。同时有幸听了一位专家的讲座“做一个幸福的班主任”，要明白班主任工作的意义，对班级文化建设也提出了一些建议等等。给我带来了思考，以后我将如何带班，我的班主任观是什么？我的班级文化是什么？

没有文章，思想就行不远。倘若你只能上课，成不了教育家，就像李吉林老师说：“百节课一千节课也不行，一定要有理论构建，要有著述，形成自己独特的东西。”我的理论是什么呢？在今后的工作中我要向这方面靠拢。班主任的工作涉及方方面面，班训、班名、管理理念、基本规则等等，这些我都需要在接班前做好预设，做好充足的准备。

晨曦，是清晨的阳光，带给人温暖、光明和希望。正如我实习所接触的孩子们。他们，正如这清晨的阳光，充满希望、温暖而又明亮。

78、做好成本核算的基础工作不包括（ ）

A．建立、健全内部成本管理责任制

B．建立、健全材料、劳动、机械台班等内部消耗定额

C．确立以按月结算为代表的定期结算方式

D．完善各种计量检测设施

79、根据财务会计的有关规定，下列支出中属于收益性支出的是（ ）。

A．支付未按期纳税的滞纳金

B．向所有者分红

C．购买房屋作为固定办公场所

D．支付工人工资

80、施工成本控制步骤中，分析的主要目的是( )。

A. 发现偏差 B. 分析偏差产生的原因

C. 检查工程进展 D. 跟踪工程实际情况

81、施工成本偏差可表示为( )与已完工程计划施工成本的差异。

A. 已完工程实际施工成本 B. 拟完工程实际施工成本

C. 未完工程计划施工成本 D. 已完工程计划施工成本

82、用曲线法进行施工成本偏差分析时，已完工程计划施工成本曲线和拟完工程计划施工成本曲线水平距离表示( )。

A. 成本偏差 B. 进度偏差

C. 累计偏差 D. 局部偏差

83、反映成本实际值对计划值的偏离程度的是( )。

A. 相对偏差 B. 累计偏差

C. 绝对偏差 D. 偏差程度

84、在进行成本偏差分析中，( )分析的结果更能显示出代表性和规律性，对成本控制工作在较大范围内具有指导作用。

A. 累计偏差 B. 局部偏差 C. 绝对偏差 D. 相对偏差

85、反映的信息量少，一般在项目的较高管理层应用的施工成本偏差分析法是( )。

A. 横道图法 B. 表格法

C. 排列图法 D. 曲线法

86、以下施工成本偏差分析法中，信息量大并且具有灵活、适用性强特点的是( )。

A. 排列图法 B. 表格法

C. 横道图法 D. 曲线法

87、能形象、直观、准确地表达出施工成本的绝对偏差的施工成本偏差分析法是( )。

A. 排列图法 B. 表格法

C. 横道图法 D. 曲线法

88、难以直接用于定量分析，只能对定量分析起一定指导作用的成本偏差分析方法是( )。

A. 曲线法 B. 横道图法

C. 表格法 D. 折线法

89、可使项目成本管理人员清楚地了解偏差发生的时间、所在的单项工程，从而有利于分析偏差发生的原因的是( )。

A. 相对偏差 B. 累计偏差

C. 绝对偏差 D. 局部偏差

90、在成本的预测、决策和计划阶段进行的分析，属于（ ）。

A．成本事前分析 B．成本事中分析

C．成本计划分析 D．成本预测分析

二、计算分析题

1、某公司施工的框架结构工程中，已知固定总成本为235000元，单位变动成本为480元/m2，当时的框架结构工程的合同价为900元/m2，请建立该公司施工的框架结构的量本利分析并绘制量本利分析图。

2、某施工企业的框架结构工程，其固定成本C1=292000元，变动成本C2=400元/㎡，若该企业2017年度框架结构工程的目标边际利润率为40%。

（1）求本工程的保本规模和保本合同价；

（2）绘制本工程的量本利分析图；

（3）现有一项目K面积为1500㎡，求其投标价；

（4）若预测到变动成本会增加5%，在不减少利润的情况下，求K项目投标价。

3、成本预测分析：复习思考题4.案例分析题（教材P47）

4、某施工企业同时进行A、B两项工程，建设期间从1月1日至4月30日，其中A项目3月31日完工，假设此时B项目未完工程实际成本为15万元；B项目4月30日完工。实际发生工程成本明细账显示1月份10万元，2月份20万元，3月份30万元，4月份40万元。试计算A、B项目成本。

5、施工企业下属单位承建甲乙两项土建工程，本期共发生间接费用60 000元，以银行存款方式支付，其中甲工程发生的人工费是200 000元，乙工程发生的人工费是100 000元，核算其间接费用。

6、某建筑企业与A业主订了一项合同总造价为3000万元的建造（施工）合同，合同约定建设期为3年。第一年，实际发生合同成本750万元，年末预计为完成合同尚需发生成本1750万元；第二年，实际发生合同成本1050万元，年末预计为完成合同尚需发生成本700万元；第三年该工程全部完工交付使用。求各年确认的合同收入与费用。

7、偏差分析法：复习思考题5（教材P127）、复习思考题6（教材P127-129）

8、某工程项目约定的合同工期为16个月，项目于2016年1月开始正式施工。进度计划如下双代号时标网络图所示，箭线上方的数字是该工作的计划成本（万元/月）。该项目的各项工作均按最早开始时间安排，且各工作每月所完成的工程量相等。工作A、B、C的实际工作持续时间与计划工作持续时间相同。要求：（1）绘制该工程项目的计划成本曲线图；（2）当该工程项目进行到第7个月底时，检查该项目的实际进度为：A、B、C工作已经全部完成，E、F、D分别完成了3/5、1/3、3/4，假设该工程在7月底已完工程实际成本根据实际价格指数进行调价，请计算到7月底的ACWP、BCWP、BCWS、 SV、CV，并对计算结果做简要分析。

时间

价格指数（%）

15年12月 16年1月 16年2月 16年3月 16年4月 16年5月 16年6月 16年7月

100 110 115 120

价格指数表

110 120 115 110

9、某集团公司欲投资兴建小型汽车制造厂。现有三个城市邀请该集团进入其城市经济开发区投资建厂。集团公司委托某咨询单位进行选址方案的评比工作。咨询单位邀请有关方面的专家组成专家组，对申报城市的地理位置、自然条件、交通运输、经济环境等方面进行了综合考察，综合专家评审意见，确定了厂址选择的评价指标，见下表。专家组经过评审，确定了各项指标的重要程度，并为各个城市的各项指标按百分制进行打分。使用01评分法确定各指标的重要性系数，并选择厂址方案。

方案各指标得分

评价指标

（1）配套能力

指标重要程度

A市

比其它指标都重要 90

B市

70

C市

85 （2）劳动力资源

（3）经济水平

（4）交通运输条件

（5）自然条件

比其它指标都不重要

比（2）和（4）重要

比（2）（3）（5）重要

比（2）重要

85

85

90

90

80

95

90

85

95

85

90

80

10、某开发企业拟开发一幢商住楼，有三种可行设计方案A/B/C，单方造价分别为1400元/㎡、1203元/㎡、1152元/㎡。经专家论证设置了结构体系F1，模板类型F2，墙体材料F3，面积系数F4，窗户类型F5等五项功能指标，对各方案进行功能评价，各功能权重和各方案得分见下表，试用价值工程原理选择最优方案。

方案功能

结构体系F1

模板类型F2

墙体材料F3

面积系数F4

窗户类型F5

功能权重

0.25

0.25

0.15

0.15

0.20

A

9

10

9

9

8

B

10

10

7

8

9

C

8

9

8

8

8

11、某项目水泥的储备资金变动情况见下表，应用因素分析法进行分析。

项目

日平均用量

单价

储备天数

储备金额

单位

t

元

d

万元

计划

40

500

7

14

实际

50

520

6

15.6

差异

10

20

-1

1.6

12、根据下表资料，应用“差额计算法”分析产量、单价、损耗率对商品混凝土成本的影响程度。

项目

产量（m3）

单价（元）

损耗率（%）

成本（元）

计划

480

720

5

362880

实际

520

750

3

401700

差额

+40

+30

－2

+38820

部分参考答案

一、单选题

1-10： D D B C C D C B C D

11-20： C C C C B B A B A D

21-30： A A B C B B C C C B

31-40： D A D A C C D D C D

41-50： B C B A A C D D A B

51-60： B D A C D D B A B A

61-70： B D B C B D C A B B

71-80： A C C C C D D C D B

81-90： A B D A A B C A D A

二、计算分析题

1、项目保本规模：S0=235000/(900-480)=559.52m2

项目保本合同价：Y0=900×559.52=503568元

因此该公司承建的项目的建筑面积不能低于559.52m2,或者其合同价不能低于503568元，否则不宜施工。

2、（1）项目保本规模S0 = 292000×（1-40%）/（400×40%）= 1095m2

项目保本合同价Y0= 292000÷40%=730000元

（2）投标单价P= 400/（1-40%）=666.67元/m2

图略

（3）投标总价Y=PS= 666.67×1500=1000000元

（4）投标价应由原来的1000000元，提高为

1000000+400×5%×1500=1030000元

4、3月31日，A项目完工。期初未完工程实际成本10+20=30万元 本期施工费用发生额30万元，假设B项目未完工程实际成本为15万元，则A项目成本为30+30-15=45万元。

4月30日，B项目完工。4月份期初未完工程实际成本15万元，本期发生40万元，期末未完工程实际成本0，则B项目成本为15+40-0=55万元。

5、间接费分配率=60000÷（100000+200000）=20%

甲工程间接费=200000×20%=40000元

乙工程间接费=100000×20%=20000元

6、第一年合同收入为：3000750100%-0900万元

75017507501050100%-9001260万元

7501050700 第一年合同费用为：750万元

第二年合同收入为：3000 第二年合同费用为：1050万元

第三年合同收入为：3000100%-900-1260840万元 第三年合同费用为：700万元

8、（1）

（2）在7月底：

工作（计划成本万元/每月）

A(5)

B(4)

C(6)

D(5)

E(6)

F(8)

G(4)

H(6)

合计

完成百分比(%)

100

100

100

75

60

33.33

0

0

-

BCWP

25

8

12

15

18

16

0

0

94

ACWP

28.75

9

13.8

17.25

20.25

18

0

0

107.05

BCWS

25

8

12

20

12

16

0

0

93

SV=BCWP-BCWS=94-93=1万元，进度提前；

CV=BCWP-ACWP=94-107.05=-13.05万元，费用超支。

9、用0-1评分法得出各指标重要性系数见下表： 则各个城市的总和分值为：

A市=90×1/3+85×1/15+85×1/5+90×4/15+90×2/15=86.42

B市=70×1/3+80×1/15+95×1/5+90×4/15+85×2/15=83

C市=85×1/3+95×1/15+85×1/5+90×4/15+80×2/15=86.33

A市分值最高，应选择A市建厂。

10、分析如下表：

功能

功能

权重

功能得A

B

结构模板墙体面积窗户合计

功能指数

单方造价

成本指数

价值系数

体系 类型 材料 系数 类型

0.25 0.25 0.15 0.15

9

10

8

10

10

9

9

7

8

9

8

8

0.2

8

9

8

9

8.8

8.2

0.346 1400 0.373 0.927

0.338 1203 0.320 1.056

0.316 1152 0.307 1.029

分

C

由表上数据可知B价值系数最大，则选择B方案。

11、储备资金因素分析表如下：

顺序

计划数

连环替代计算

40×500×7=14万元

差异

因素分析

由于日平均用量增加10t，增加储备资金3.5万元

由于水泥单价提高20元/t，增加储备资金0.7万元

由于储备天数缩短1天，减少储备资金2.6万元

第一次替代 50×500×7=17.5万元 +3.5万元

第二次替代 50×520×7=18.2万元 +0.7万元

第三次替代 50×520×6=15.6万元 -2.6万元

合计 3.5+0.7-2.6=1.6万元 +1.6万元

12、差额分析如下：

（1）产量增加对成本的影响程度

（520-480）×720×（1+5%）=30240（元）

（2）单价上升对成本的影响程度

520×（750-720）×（1+5%）=16380（元） （3）损耗率降低对成本的影响程度

520×750×（3%-5%）=-7800（元）

以上三项合计：30240+16380-7800=38820（元）

财务规章制度及流程(精选7篇)

在充满活力,日益开放的今天,我们都跟制度有着直接或间接的联系,制度泛指以规则或运作模式,规范个体行动的一种社会结构。制度到底怎么拟定才合适呢?下面是由小编给大家带来的财务规章制度及流程7篇，让我们一起来看看!

财务规章制度及流程精选篇1

全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。

一、财务部职责范围

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

4、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。

5、进行成本、费用核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。

7、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

8、及时核算和上缴各种税金。

9、参与业务项目结算，参与采供部与材料供应商结算。

10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

12、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。

二、借款和各种费用开支标准及审批制度 借款审批及标准：

1、出差借款： 出差人员应先到财务部领取 “借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

2、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取 “借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。

3、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

4、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。

5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

7、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准后方可借支。

三、日常费用报销：

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。

3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销;

4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销;

5、补充说明 如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。

财务部岗位职责

1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库;

2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表;

3、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失;

4、保管好印章，严格按规定用途使用印章;

5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票;

6、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐;

7、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行;

8、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐;

9、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点;

10、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚;

11、负责装订、管理会计档案;

12、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及项目部人员构成等;

13、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金缴纳方式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款;

14、按照各工程预算进行工程成本的控制;

15、每月末及时督促各项目部报帐; 16、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐;

17、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款;

18、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核;

19、编制和执行财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案;

20、进行成本费用控制、核算、考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益;

21、参与业务项目、采购部与材料供应商的结算;

22、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议;

23、完成领导布置的其他工作。

财务规章制度及流程精选篇2

(一)有关零用金之设置划分如下：

1、公司本部由财务部负责各单位之零星支付。

2、工地总务组负责设置零用金管理人员，尽可能由原有办理总务人员兼办，必要时再行研讨设置专人办理。

(二)零用金额暂定，工地每月经常保持5万元，将来视实际状况或减或增，再行研办。

(三)零用金借支程序如下：

1、各单位零星费用开支，如需预备现金，应填具零用金借(还)款通知单，交零用金管理人员，即凭单支给现金。

2、零用金之暂支，不得超过1000元，特别事故者应由企业部经理核准。

3、零用金之借支，经手人应予一星期内取得正式发票或收据加盖经手人与主管之费用章后，交零用金管理人冲转借支，如超过一星期尚未办理冲转手续时得将该款转入经手人私人借支户，并于当月发薪时一次扣还。

(四)零用金保管及作业程序如下：

1、零用金之收支应设立零用金帐户，并编制收支日报送呈经理核阅。

2、零用金每星期应将收到之发票或收据，编制零用支出传票结报一次，送交财务部。

3、财务部收到零用金支出传票后，应于当天即行付款，以期保持零用金总额与周转。

4、财务部收到零用金支付传票，补足零用金后，如发现所附单据有疑问，可直接通知各部经手人办理补正手续，如经手人延搁不办得照有关规定办理。

5、零用金帐户应逐月清结。

(五)零用金应由保管人出具保管收据，存财务部，如有短少概由保管人员负责赔偿。

(六)本细则经奉准后实施。

财务规章制度及流程精选篇3

1、组织领导集团公司的财务、成本、投融资、预算、会计核算及监督、财务分析等方面的工作

2、主持建立和完善财务管理制度和相关工作程序，制定和管理税收政策方案及程序

3、掌握公司财务状况、经营成果和资金变动情况，拟订或规划资金筹措和资本运作方案

4、组织拟定公司年度预算大纲及财务预算，并提交董事会审议

5、审核融资计划，报上级批准后组织实施

6、组织编制预算、财务收支计划、成本费用计划、信贷计划、财务报告和会计报表等

7、负责组织实施内部审计并配合外部审计工作

8、参与集团重大投融资决策，优化资本结构和资本配置;

9、负责上市主体在资本市场的重要活动及项目，如投融资、兼并、收购等;

10、负责上市主体的市值管理，建立和维护好投资者关系。

财务规章制度及流程精选篇4

第一章 总 则

第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条 财务管理的基本任务和方法：

(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

(四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。

(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章 财务管理的基础工作

第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。

第三章 资本金和负债管理

第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。

第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。

第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。

第四章 流动资产管理

第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。 第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

第二十条 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密管理，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

第二十二条 应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

第二十三条 其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。

第二十四条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。

第五章 长期资产管理

第二十五条 长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算;拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。

第二十六条 固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等;②不属於经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。

第二十七条 固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。

第二十八条 固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：

(一)房屋、营业用房 30年

(二)通讯设备、交通运输设备 3年

(三)电子电脑、办公及文字处理设备 3年

(四)电器设备、安全保卫设备 3年

第二十九条 已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。

第三十条 对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行帐务处理。

第三十一条 无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短於10年的期限摊销。

第三十二条 递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短於5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。

财务规章制度及流程精选篇5

1、负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2、负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐，及时记帐、结帐、对帐，做到日清月结，帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符;管理好会计档案。

3、负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助帐的设置，健全各项统计数据。

4、建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

5、配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。

财务规章制度及流程精选篇6

第一章 总 则

第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条 财务管理的基本任务和方法：

(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

(四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。 (五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章 财务管理的基础工作

第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。

第三章 资本金和负债管理 第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。

第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。

第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。

第十六条 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。

第十七条 公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。

第四章 流动资产管理

第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

第十九条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

第二十条 银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密管理，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

第二十一条 出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

第二十二条 应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

第二十三条 其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。

第二十四条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。

财务规章制度及流程精选篇7

一、依据有关法律、法规的规定，加强会计基础工作，严格执行会计法规制度，会计、出纳必须持证上岗，保证会计工作依法有序地进行。财务负责人、财务会计、出纳都必须自觉执行《会计法》和各项财务规定。

二、妥善保管会计凭证、帐册、报表与财务档案资料，并及时立卷归档。

三、认真执行现金管理制度，仔细审核每张收据，力争每笔业务均符合财务收支标准。

四、支票及财务专用章由专人分别保管，即安全又牵制。

五、按规定做好记帐、算帐、报帐、编制各类会计报表及预算工作，做到手续完备，数字有根据，报表及时准确，情况真实可靠。

六、参与并严格执行学校财务预算计划，合理使用资金，节约使用资金，检查资金使用效果，检查报销票据是否符合财务要求。

七、对各项收入，及时定额入账，合理安排和管理各项资金，分清资金渠道，费用开支范围及开支标准。

八、物品的采购须统一编制采购计划并报主管领导批准后再行采购，财务会计对审批的采购计划和采购实物清单及购物发票进行审核。属于控购审批的物品须事先办理报批手续。 九、急用物品的采购须由使用人申报，经分管领导批准办理。经批准购买的物品由总务处管理人员和财务人员共同派人采购并予核定其价格。

十、转账支票和现金支票均由财务会计购买并保管。出纳存放未使用的转账支票不得超过五张，存放未使用的现金支票不得超过一张。财务会计负责随时检查支票使用情况。因公使用支票和现金凭用款申请单报经领导批准，方可在财务部门办理规定的借用支票和借款手续。个人一律不得借用公款。

十一、因公需借支的现金数额较大时，借款人应提前一天向财务部门打招呼，财务部门到银行支取现金须经财务主管签字批准。

十二、查阅、借阅会计档案资料，必须由查阅、借阅人写出查阅、借阅的理由和事项，经主管领导批准后由会计档案管理人员帮助查阅，不得随意带出室外。

十三、上级财务检查调用会计档案，财务账目及相关资料须经财务主管批准，由财务人员经手办理，并做好登记。未经批准任何人不得擅自动用财务资料。

十四、财务主管、财务会计和出纳应相互监督，共同把关，严格执行财经纪律和各项财务规定。

十五、自觉接受和配合物价、审计、税收部门的监督、检查、主动报告财务工作情况。