月末结转会计分录大全

月末结转会计分录大全

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月末结转科目汇总

收入的结转

借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入

贷：本年利润

期间费用的结转

借：本年利润

贷：管理费用、营业费用、财务费用

成本支出的结转

借：本年利润

贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出

税金的结转

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加、所得税

不同行业月末结转的科目及会计处理也有所不同。

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为了方便会计人轻松应对月末结转，下面精斗云为大家整理了四大行

业月末结转会计处理分录。

工业企业

结转本月领用的材料

借:生产成本(主要材料)

制造费用(辅助材料)

贷:原材料

结转本月制造费用

借:生产成本

贷:制造费用

结转本月完工产品成本

借:库存商品

贷:生产成本

结转本月销售产品成本

借:主营业务成本

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贷:库存商品

结转损益

借:主营业务收入

借:其他业务收入

贷:本年利润

借:本年利润

贷:主营业务成本

其他业务支出

主营业务税金及附加

管理费用

营业费用

财务费用等等费用类科目

零售业

零售业执行企业会计制度。结转成本分录如下。

结转售出商品成本：

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借：主营业务成本

贷：库存商品

结转本月应交税金和商品成本：

借：本年利润

贷：应交营业税及附加

主营业务成本

结转本月销售收入：

借：主营业务收入

贷：本年利润

结转本月费用：

借：本年利润

贷：管理费用

营业费用

财务费用

盈利时，即本年利润贷方余额，结转利润分配：

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借：本年利润

贷：利润分配—未分配利润 （在资产负债表中反映在“未分配利润 ”

栏目）

亏损时，即本年利润借方余额，结转利润分配：

借：利润分配—未分配利润

贷：本年利润

餐饮业

取得营业收入时：

借：现金银行存款

贷：主营业务收入

购买材料支付工资以及其他费用时：

借：销售费用-二级科目

贷：现金

月末结转成本费用时：

借：本年利润

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贷：销售费用

月末结转营业收入：

借：主营业务收入

贷：本年利润

结转本年利润：

盈利时：

借：本年利润

贷：利润分配

亏损时：

借：利润分配

贷：本年利润

下月初去税局报税：以利润相应税率申报缴纳。

进出口贸易

一、自营出口方式下

结转出口商品成本：

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借：商品销售成本

贷：库存商品——库存出口商品

申报出口退税时：

借：应收出口退税（增值税）

贷：应交税金——应交增值税（出口退税）

进项税额转出时：

借：商品销售成本

贷：应缴税金——应交增值税（进项税额转出）

收到增值税退税款时：

借：银行存款

贷：应收出口退税（增值税）

应退的消费税财务处理：

借：应收出口退税——消费税

贷：商品销售成本

收到消费税税款时：

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借：银行存款

贷：应收出口退税——消费税

二、委托出口方式下

结转委托出口商品成本：

借：商品销售成本

贷：库存商品——委托出口商品

申报出口应退增值税、消费税（在委托方办理）、转出不予抵扣的增

值税的分录同自营出口方式

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