2、流动资产结构与变动分析

2、流动资产结构与变动分析

2.1 流动资产定义

流动资产是指企业在日常经营活动中，能够在短时间内转化为现金或现金等价

物并用于支付企业支出的所有资源。通常情况下，流动资产包括现金、存货、应收

账款等。

2.2 流动资产结构

流动资产结构是指企业所有的流动资产的比例关系。流动资产结构能够反映企

业经营风险和流动性风险。常见的流动资产结构包括现金与银行存款、应收账款、

存货等。企业不能忽视流动资产结构的影响，并根据实际情况调整流动资产结构以

提高经营风险控制能力。

2.2.1 现金与银行存款

现金与银行存款是企业流动资产的最基本组成部分。它们通常用于支付公司经

营性支出，比如货款、房租、电费等。由于现金与银行存款的流动性强，企业通常

将其作为流动资产的主要组成部分之一，并进行有效的风险控制。

2.2.2 应收账款

应收账款是企业向客户所提供的货物和服务的价值。由于收支不一致的原因，

企业通常会产生应收账款。应收账款的结构不仅反映了企业经营和销售能力的强弱，

还关系到企业现金流的稳定性和风险的控制。因此，企业应合理控制应收账款的比

例，并采取有效的收账措施。

2.2.3 存货

存货是指企业所拥有的未售出商品和未完成的生产物资。存货的结构反映了企

业生产和销售的能力，同时也关系到企业的库存和库龄的控制。由于存货的占比往

往较大，过高的存货比例可能会增加企业经营风险和流动性风险。因此，企业应该

合理控制存货的比例，并采取有效的库存管理措施。

2.3 流动资产变动分析

流动资产变动是企业经营和管理的重要指标之一。只有在掌握了流动资产变动

的情况下，企业才能及时了解自身的经营状况和发现问题，制定相应的决策方案。

以下是常见的流动资产变动分析方法：

2.3.1 基期分析法

基期分析法是指将某一期的流动资产总额视为基准，比较不同时间点的流动资

产总额的变化幅度，以分析企业流动资产的变动原因。具体方法如下：

1. 选择某一期的流动资产总额为基期值，比如第一季度。

2. 将其他时期的流动资产总额与基期值进行比较，计算出变动幅度，并

分析导致变动差异的因素。

3. 根据分析结果，制定适当的措施加以改进。

2.3.2 同期比较法

同期比较法是指比较同一时期不同年份的流动资产总额，以分析企业流动资产

的演变趋势。具体方法如下：

1.

2.

3.

选择同一时间点的不同年份，比如第一季度。

比较每个年份的流动资产总额，并计算增长率。

根据分析结果，分析流动资产增长率的变化趋势，并提出对策。

2.4 结论

流动资产结构和变动分析是帮助企业及时了解自身经营状况、寻找问题和制定

决策的重要工具。企业应该注意流动资产的合理结构调整和有效的风险控制，同时

采用不同的流动资产分析方法，以更好地把握企业的经营动态。