产品成本报价核算制度与流程(详细+完整+低价格) (四篇)

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产品报价控制程序

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核 准

审 查

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产品报价控制程序

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修 订 内 容 摘 要

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产品报价控制程序 1。0目的

为规范公司报价操作流程，确保报价准确，提升客户确认率，争取更多、更好的订单,确保准确的价格作为财务对账与核算。

2.0适用范围

本程序适用于我公司对客户询价时的报价。

3。0职责

3.1营业部：负责收集客户信息和对产品的要求、价格确认、客户开发评估及将核准的报价单传至客户.

3。2采购部:负责对外购原材料的询价。

3。3工程部:负责制作产品生产工艺流程及工时分析.

3。4财务部:负责产品生产成本进行分析、对账及核算。

3.5总经理：负责对单价超出保底价格/保本价格及报价达100万人民币的报价单审核，对报价在50—100万人民币和对超出保底价的报价单核准.

3.6董事长：负责对材料价格波动大时的报价和超出保本价及金额达100万人民币订单报价批准。

3.7相关部门:负责协助对产品的生产成本进行分析。

4.0定义

成本分析:指企业在生产经营活动中，对构成产品成本的材料、人工、制造等诸因素进行量化分析。

5.0运作程序

5。1报价基本原则

5.1。1原则上报价利润率不可低于公司标准，议价报价时营业部应遵守各自权限。

5.1.2所有产品价格以业务跟单打出的报价单为准，以便作为跟单及财务汇总对账单的依据，任何人不得私自打印报价单或产品估价单传真或Email给客户。

5。1。3 通常情况下,业务跟单需在当天或客户规定时效内完成报价或估价，特殊情况（如时效内不能完成）应与客户沟通处理。

5。1.4业务部报价一般情况需根据当天材料行情进行报价.

5.2产品报价

5.2.1新开发产品或按客户指定要求生产报价

营业部业务员接到客户的询价要求时，业务员应详细的了解客户对单价/产品/报价时间

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产品报价控制程序 等方面要求，将了解到的客户信息进行记录，然后传递报业务跟单，业务跟单认真确认询价信息，填写《产品估价单》（此单相关信息需采购/工程/PMC提供）给部门负责人审批后再给财务会计进行成本分析和估价,《产品估价单》评审完成后，业务跟单员填写《报价单》,将《产品估价单》附在《报价单》后面，以便作为总经理及董事长审核及批准的依据，最后将批准的《报价单》传至客户并妥善保存.

5.2。2量产产品正常报价

业务员接到客户询价时，应详细了解并记录客户相关信息,填写《客户询价通知单》给业务跟单员，业务跟单员认真确认信息，量产品直接按照现有《产品估价书》的单价要求填写《报价单》，报价不可低于《产品估价书》的单价，具体单价浮度依据营业部《产品价格政策》要求执行。

5.2。3采购材料价格浮动较大时报价

5。1。3.1 采购及业务部应经常了解材料价格行情，价格大幅波动时及时向公司总经理反馈。

5。1。3。2当原材料价格上涨 %时，下跌 %时，按照5.2。1条款要求执行。

5.2。4低于保底价和保体价格时的报价审批

5。2。4.1当产品报价已经低于保底价格时，报价单需经总经理批准。

5。2。4。2当产品报价已经低于保本价格时，需经总经理审核，董事长批准。

5.2。4。3保本价与保底价格由财务部门负责计算提供。

5。2.5金额较大的订单报价审批

5.2.5.1当订单报价金额达100万人民币或以上时，需经总经理审核，董事长批准.

5。2.5。2 当订单报价金额达50-100万人民币时，需经总经理批准。

5。2报价单回签跟踪

5.2。1当《报价单》已传真或Email客户时，需及时以电话形式告知客户。

5.2.2 若客户在三个工作日内还未回签《报价单》时，业务跟单员应主动与客户沟通，了解具体情况。

5.2.3 客户确认对单价有异议时，业务跟单员应及时将信息反馈部门负责人，必要时可重新修订《报价单》或进行成本分析再报价。

5。2。4 当客户回签《报价单》后，业务跟单员应将报价单信息记录并向部门负责人反馈，最后向PMC下达订单通知.

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产品报价控制程序 5.3单价汇总分析

业务跟单员每月将单价利润率进行汇总，反馈至部门负责人，并向总经理分析报告，以便总经理依据分析资料进行策略的调整.

5。4报价资料归档

5。4.1业务跟单员应将所有产品《报价单》及其相关联资料归档.

5。4.2经批准后的《报价单》需复印分发给财务,作为对帐、核算成本的依据.

6.0 参考文件

6。1《成品报价书》

6.2《BOM表》

6.3《产品工艺流程》

6。4《产品价格政策》

7。0引用表单

7.1《报价单》

7.2《产品估价单》

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产品报价作业流程图 客户

客户询价

营销部

信息评审

OK

采购部

工程部

PMC

OK

BOM表/产能/工时提供

财务部

总经理

董事长

OK

材料询价

开

估

价单

OK

工艺文件

成本分析

依产品报价书报价

确定合理

单价

开报价单

副总批准

审核

金额大/价格波动大/低于保本价/指定要求生需增加成本时的报价

批准

客户确认

OK

传报价单

低于保低价，金额在50-100人民币时的报价

批准

报价单存档

复印一份财务

对帐及核算

说明：

1.

2.

粗黑实线表示按《产品报价书》(量产品）的报价作业流程。

细线表示按客户指定要求需增加成本、价格大幅波动、低于保本价、材料单价大幅波动、金额在100万人民币以上时的报价作业流程.

3. 黑粗虚线表示低于保底价、金额在50—100万人民币时的报价作业流程.

4.

粗线框加阴影为共同执行项目.

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产 品 估 价 单

客户名称 日期：

产品名称编号 保本价：

产品规格 保底价:

品 名

制

直

接

材

料

包

装

合 计

包 装

直

接

人

工

其 他

小 计

拟

售

价

格

包 装 方 法

产数量

生产数量

毛 重

/轴

KGS。

财务最

/元

终估价

批示

每 日 生

财务

成本汇总

直 接 材 料

直 接 人 工

小 计

制 造 费 用

销 售 费 用

成 本 总 计

造

规 格

数 量

单 价

金 额 表单编号：HD—R—020

制表: 业务经理： 总经理:

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报 价 单

公司 先生 报价单编号：

1. 报价日期： 年 月 日

2。 报价有效日期： 年 月 日以前

3. 报价项目：

产品项目

合计：

备注：

规 格 说 明

数量

单价

含税

金额

不含税

交货日期

一、付款条件:

二、附件:□样品 米， □图片 张， □书面说明 页.

客户签名处

华达签名处

采购： 报价人 ：

公司负责人： 部门经理：

客户盖公章处 ： 总经理：

董事长：

华达公司盖公章处：

表单编号：HD-R-021

工时收集成本核算流程

直接人员定义：

制造部：领班以下（含领班）、物料员、设备技术员

工程部：技术员、维修员（职级为领班以下人员）

品保部：检验员、IPQC、QA(职级为领班以下人员)

制造部工时定义：见附档

成本核算流程：

1. 制造单位收集工时（生产工时、非生产工时），每周各单位将生产工时汇总表交财务；制造部的生产工时必须包含领班以下（含领班）、物料员、设备技术员工时在制令工单反映；[此部分人员不建议做工时输入，如输入将会有以下影响：

a.标准工时需要重新变更,增加此些人员工时

b.产线1个领班管理多个线体时报工时要进行分摊作业，因每天要做较为浪费时间

c.设备技术员也是多线共用，同b.点所述

]

2. 人事每周提供制造单位人员出勤表交财务；

3. 财务每周先初步核对制造及人事的出勤表人数是否相符（二者直接人员定义一致资料），针对差异部分查核；（是否属于DL未报工部分）

4. 月底财务将工程部、品保部直接人员部分按比率分摊至各课别工单

此部分人员工时按人事提供为准，[建议只做费用分摊，不要再进行工时分摊;但有的人员是可以直接进行归属到各单位的]

制一课

品保、工程 制二课

制三课

制四课

例说明：财务月底按四个课别汇总出总工时200小时，制一50小时，制二40小时，制三60小时，制四课50小时，依次比率为25%、20%、30%、25%

品保工程工时为80小时，依次分摊为20小时、16小时、24小时、20小时，再按各课别不同工单分摊，公式为分摊工时*各工单工时/课别总工时，举例制一工单1103001，工单工时为2小时，占2/20=10%

其他单位

品保、工程制一

20

制二

16

制三

24

制四

20 （80小时）

工单1103001

20*10%=2

5. 针对DL未报工部分，按课别归入相对应工单，分摊比率同上

6. 由于非生产工时现ERP系统中未输入，是否考虑也按比率分摊至各工单[不做工时分摊，仅做费用分摊]

7. 人事每周及月底提供财务的出勤资料必须与制造部直接人员及间接人员定义一致

8. 人事月初提供给财务的工资分摊表与制造部直接人员及间接人员定义一致，财务将品保工程直接人员工资按比率为摊至不同课别的人工成本，举例：品保工程工资/品保工程工时*分摊至各课别的工时（3000/80*20=750）；此处的分摊建议直接以比例进行计算就好了品保工程工资 * 分摊比例

9. 财务嫁[稼]动率核算（SMT），固定费用为SMT折旧、厂房装修、课级以上工资

闲置损失=固定费用*（1-嫁动率），此部分转入管理费用-闲置损失

9. 制造费用分摊至各课别：

1.按部门别归入各课别

2.其他单位间接费用按出勤工时/总工时比率为摊（出勤工时以人事的为准）

01-03月财务制造费用分摊方式可以采用先按课别归入各课别，其他单位费用合计按各课别所占总工时比率为摊（现是否需要重新定义分摊比率）

建议的分摊方式,以生产工时为分配率：

当月制1 ～ 制4 工时分别为：400h,300h,200h,100h

品保工程工资为10万元/当月

则当月分摊制1 ～ 制4比例为：40%，30%，20%，10%

费用为：4万，3万，2万，1万

如果要再准确一些，则要依工时利用率进行一次筛选

Eg: 制3直接人工实勤工时为250H/当月,工时利用为200小时，另外50小时为IDLE

那应进行分配时的待摊费用为: [待摊费用 × 200/250 ]

闲置损失掉的费用为：[待摊费用 × 50/250 ]

专业.专注

成本核算岗工作流程

一、 原材料出库

（一）木片的核算

1、月末根据原料车间提供的木材收购常干量，乘以2.9元/吨的装卸费，计提木材装卸费。

借：原材料3-木材-杂木-装卸费

贷：其他应付款-预提-木材装卸费

同时杂木转总额 借：原材料3-木材-杂木总额

贷：原材料3-木材-杂木--装卸费

--买价

2、每月按计划吨浆耗1.18吨木片比例出库：

借：生产成本3—基本生产成本-制浆-直接材料-木材

贷：原材料3-木材-杂木总额

（二）、化学品的核算

. 学习参考 . 专业.专注

核对材料会计提供的化学品出库单与盘点表，根据无误的出库单，作账务处理;

借：生产成本3—基本生产成本-制浆-直接材料-化学药品-各明细项

-造纸-直接材料-化学药品-各明细项

贷：原材料3-化学药品-各明细项

-化学药品（纸）-各明细项

备注：涂布纸专用的化学药品直接归集在“直接材料-化学药品-涂布专用化学药品”。

（三）、抄纸用浆、碳酸钙的核算

借：生产成本3—基本生产成本—造纸—直接材料—浆—化机浆

—基本生产成本—造纸—直接材料—化学药品—自产碳酸钙

贷：自制半成品---碳酸钙

自制半成品---杨木化机浆

二、燃料动力

每月根据生产部经理签字确认的各车间、部门耗用的水、电量汇总表，计算出各车间部门耗用量占总量的比例，分配自来水公司、电业局开票量。

. 学习参考 . 专业.专注

借：生产成本3-基本生产成本—制浆（造纸、碳酸钙）— 燃料动力—水（电）

辅助生产成本—给排水车间（原料车间、动力车间、完成车间— 燃料动力—水（电）

管理费用-水电费

应付福利费

应交税费——增值税（进项）

贷：应付账款

备注：对于各纸种间燃料动力的分配，依据改纸种时抄纸车间的抄表量分配计算。

三、工资统筹

每月根据企管部确认的各车间、部门工资、各项统筹、住房公积金汇总表，作账务处理：

借：生产成本3-基本生产成本—制浆（造纸、碳酸钙）—直接人工

-辅助生产成本—给排水车间（原料车间、动力车间、完成车间）— 直接人工

管理费用-职工薪酬-各明细

. 学习参考 . 专业.专注

销售费用-职工薪酬-各明细

-销售提成

应付福利费—女工费、独生子女费

贷：应付职工薪酬

其他应付款-预提—销售提成

四、其他费用

1、待摊费用摊销:

借：生产成本3—基本生产成本-造纸-制造费用—保险费用

贷：待摊费用

2、无形资产摊销：土地按50年摊销，各种软件按5年摊销

借：管理费用—无形资产摊销

贷：累计摊销

3、计提房产税、土地使用税：

月房产税=房屋原值*70%*1.2%/12

月土地使用税=土地面积（平方米）*10/12

. 学习参考 . 专业.专注

借：管理费用—无形资产摊销

贷：累计摊销

4、计提折旧：采用直线法摊销，房屋、建筑物使用年限35年，机器设备20年，

办公机具5年，残值5%，

借：生产成本3--基本生产成本--制浆-制造费用-折旧 （化机浆车间）

-基本生产成本--碳酸钙- -制造费用-折旧 （碳酸钙工段）

--基本生产成本—造纸---制造费用-折旧 （抄纸车间）

---辅助生产成本---给排水车间-----制造费用-折旧

---辅助生产成本---原料车间-----制造费用-折旧

---辅助生产成本---动力车间-----制造费用-折旧

---辅助生产成本---完成车间----制造费用-折旧

制造费用---折旧费 （生产部、技术部）

管理费用—折旧费 （后勤科室）

销售费用—折旧费 （营销公司）

应付职工薪酬---福利费---折旧费 （食堂、宿舍）

. 学习参考 . 专业.专注

贷：累计折旧

5、计提福利费：每月不再根据工资总额依据14%比例计提。而是根据各车间部门发放的工资占工资发放总额的比例分配计提福利费的实际发生数。

分录同计提工资

五、制造费用及辅助生产的归集与分配

检查所有车间的费用摊销及预提、材料出库是否均已做完账务处理，制造费用、辅助生产成本是否归集完毕。

（一）、制造费用的分配

制造费用3归集的是生产部、技术部发生的费用，月末按制浆、造纸、碳酸钙的产量比例分配。

借：生产成本3—基本生产成本-制浆-制造费用-结转制造费用

-造纸-制造费用-结转制造费用

-碳酸钙-制造费-结转制造费用

贷：制造费用3

（二）、辅助生产分配

1、污水处理费的分配

. 学习参考 . 专业.专注

给排水车间发生的费用先在“生产成本3—辅助生产成本—给排水车间”归集，计算出吨水成本，再根据制浆、造纸、碳酸钙的用水量分配。

借：生产成本3—基本生产成本-制浆（造纸、碳酸钙）

贷：生产成本3—辅助生产成本—给排水车间

备注：制浆用水量=（化机浆+原料车间）用量

造纸用水量=抄纸车间用量

碳酸钙用水量=碳酸钙用量

总用水量=（制浆+造纸+碳酸钙）用量

2、 原料车间 ：因原料车间是为化机浆产品服务的，所以直接归集在制

浆成本中。

借：生产成本3—基本生产成本-制浆-制造费用-结转原料车间成本

贷：生产成本3—辅助生产成本—原料车间

3、动力、完成车间：因这两个车间是为造纸服务的，所以直接归集在造

纸成本中。

借：生产成本3—基本生产成本-造纸-制造费用--结转动力车间成本

--结转完成车间成本

. 学习参考 . 专业.专注

贷：生产成本3—辅助生产成本—动力车间

--完成车间

六、制浆成本的核算

（一）、产量的核算=当月总销量-25日16点至零点的销量+每月25日16点的盘存量+同时间段送往抄纸车间的用浆量-期初库存

备注：总销量由财务销售会计提供，每月25日下午16点至24点的销量由磅房提供清单，盘存量和抄纸用浆量由生产部经理签字确认。

（二）、吨浆成本=归集在“生产成本3—基本生产成本-制浆”的总额/浆产量

备注：双氧水折百量=出库量*27.5%

烧碱折百量=出库量*32%

（三）、杨木化机浆入库，会计分录如下：

借：自制半成品-杨木化机浆

贷：生产成本3—基本生产成本-制浆-各明细项

（四）结转销浆成本

借：主营业务成本3---化机浆

贷：自制半成品-杨木化机浆

. 学习参考 . 专业.专注

七、碳酸钙成本的核算

（一）、产量的核算=每月25日16点的盘存量 + 同时间段送往抄纸车间的用量 -- 期初库存

（二）、吨钙成本=归集在“生产成本3—基本生产成本-碳酸钙”的总额/碳酸钙产量

（三）、碳酸钙入库，会计分录如下：

借：自制半成品-碳酸钙

贷：生产成本3—基本生产成本-碳酸钙-各明细项

八、造纸成本的核算

（一）产量的核算

产量=至当月25日下午16点的入库量+同时间的二楼现场盘存量-月初二楼现场盘存量

备注：二楼现场盘存量含二楼中间仓库量，故25日下午16点要准时在中间仓库取数。

（二）成本在各纸种费用间的归集

1、盘点确认法：每次改纸种时，对影响成本金额较大的浆板及部分化学药品：60级碳酸钙、轻钙、表面施胶淀粉、湿部淀粉、木薯原淀粉、玉米. 学习参考 . 专业.专注

淀粉、内填施胶剂、表面施胶剂、二磺酸、四磺酸、颜料蓝、颜料紫进行盘点，根据盘点结果对已打出库单而未消耗完的材料办理假退库，确认该纸种的实际消耗。

2、按定额消耗量：对成本影响不大的那些改纸种时未盘点的化学药品，则采用按定额消耗量分配的方法分配计入各纸种成本。

A 各成本消耗量分配率=各生产消耗总量/∑（各纸种定额消耗量*各纸种产量）

B 某纸种总消耗量=该纸种定额消耗量*该纸种产量*消耗量分配率

C、该纸种总消耗金额=该纸种总消耗量*（各纸种消耗总金额/消耗总量）

3、燃料动力：根据抄纸车间每次改纸种时的抄表量占总抄表量的比例，

分配实际开票总量，直接归集在各纸种成本。

4、制造费用及其他：按各纸种产量分配。

A、各消耗量分配率=各生产消耗总成本/各纸种产量之和

B、某纸种总消耗金额=该纸种产量*各消耗量分配率

5、包装材料的分配：按定额消耗金额比例分配。

A 卷筒包装材料分配率=卷筒包装材料总额/∑（各纸种卷筒定额消耗量*各纸种卷筒入库量）

该纸种卷筒纸消耗包装材料金额=该纸种入库卷筒量*该纸种卷筒消耗定. 学习参考 . 专业.专注

额*分配率

B平板包装材料分配率=平板包装材料总额/∑（各纸种平板定额消耗量*各纸种平板入库量）

该纸种平板纸消耗包装材料金额=该纸种入库平张量*该纸种平张消耗定额*分配率

6、根据以上分配方法，编制成本计算表。

（三）吨纸成本

卷筒（平板）纸各纸种入库吨纸成本=（该纸种总成本-包装材料）/该纸种总产量+卷筒（平板）吨纸包装材料

月末半成品吨纸成本=（该纸种总成本-包装材料）/该纸种总产量

备注：月末二楼现场纸品不含包装材料的成本

（四）结转造纸成本

借：库存商品3—双胶纸—卷筒（平张）

----静电复印纸---卷筒（平张）

----涂布纸---卷筒（平张）

自制半成品--—双胶纸（静电复印纸 / 涂布纸）

贷：生产成本3—造纸—各明细项

. 学习参考 . 专业.专注

自制半成品--—双胶纸（静电复印纸 / 涂布纸）

备注：假设二楼现场纸采用先进先出法计算成本。即：月初的半成品先入库，当月末二楼现场的半成品都是当月新生产的。

上面的会计分录：借方自制半成品是当月月末二楼现场盘存纸的量及金额，贷方自制半成品是当月月初二楼现场存放纸的量及金额本月已入库。

（五）销售成品纸

根据销售会计提供的各纸种销量汇总表，分纸种分仓库结转出库成本，作会计分录：

借：主营业务成本3---成品纸

贷：库存商品3—自产纸---双胶纸（静电复印纸/ 涂布纸）

九、各种报表的报送

1、每月末最后一天给集团公司三部公共邮箱报送快报，共四张表：

产值表、统计月报、主要原辅材料单耗表、主要原辅材料价格表。

2、下月初3号前向投资集团财务部邮箱报送财务快报

备注：以上1-2项各消耗指标和利润指标与计划偏差较大，要简要说明原因。

. 学习参考 . 专业.专注

3、下月初3号前向企管部报送各车间消耗指标考核表。

4、下月初6号前向省财政厅报送财务快报。

5、下月初8号前向集团财务部报送财务报表及报表分析，15号前向市建投、开发区管委会报送报表。

6、下月初10号前向集团三部报送当月经营情况分析。

. 学习参考 .

成本会计的工作流程

成本会计是一个企业管理成本的重要环节，其工作主要包括对企业的生产成本、销售成本、财务成本进行计算和分析，为企业管理层提供准确的成本数据，帮助企业管理层做出合理的决策。

成本会计的工作流程主要包括以下6个步骤：

一、生产成本的核算

生产成本是指企业在生产过程中所涉及的直接材料成本、直接人工成本和制造费用成本。成本会计的第一步是要对生产成本进行核算。企业需要根据生产订单或者工单分别计算成本，并将计算结果录入到成本核算系统中。

具体步骤如下：

1. 核算直接材料成本：确定每个产品所需的原材料种类和数量，记录每种原材料的进货价格和使用数量，计算每种原材料的总成本。

2. 核算直接人工成本：计算生产中所需的直接人工成本，包括工资、社保和福利等。

3. 核算制造费用成本：确定制造费用的种类和数量，并将制造费用分配未产品中，计算每个产品的制造费用。

二、销售成本的核算

销售成本是指企业销售产品所涉及的成本，包括直接销售成本和间接销售成本等。成本会计的第二步是要对销售成本进行核算，主要包括以下工作：

1. 核算销售成本的种类和数量。

2. 核算每个产品的销售成本。

3. 将销售成本与销售收入进行对比，计算企业的毛利润。

三、成本分析：

成本会计的第三步是对成本进行分析，主要包括以下工作：

1. 分析生产成本和销售成本的变化情况。

2. 分析产品成本的构成和分布情况。 3. 分析不同产品之间的成本差异。

4. 分析不同期间的成本变化情况和成本控制情况。

四、成本控制

成本会计的第四步是对成本进行控制，主要包括以下工作：

1. 建立成本控制系统，制定成本控制指标。

2. 监控成本的变化情况，对成本异常情况及时进行处理。

3. 优化生产过程和销售过程，提高产品质量和效率，降低成本。

五、报表输出

成本会计的第五步是报表输出，主要包括以下内容：

1. 利润表：展现企业的收入和总成本情况，计算企业的盈利状况。

2. 成本分析表：分析成本构成和成本控制情况。

3. 资产负债表：展现企业的资产和负债情况。

4. 现金流量表：分析企业的现金流量情况。

六、报表分析

最后，成本会计的工作流程中还包括报表分析的环节。对于成本会计工作的有效性和成效进行评估，提出改进建议，为企业决策提供更为准确的成本数据支持。

总体而言，成本会计是一个复杂的工作，需要各个环节的紧密配合，才能为企业提供准确、完整的成本数据，协助企业进行成本控制与管理。