u8结算成本处理业务处理流程(四篇)

u8结算成本处理业务处理流程 概述及解释说明

1. 引言

1.1 概述

文章旨在介绍和解释U8结算成本处理业务的处理流程。通过该流程，企业可以有效地核算和管理成本，并进行结转和分摊的相关操作。本文将从U8系统简介、结算成本处理业务概述以及其重要性和应用场景三个方面对该流程进行全面阐述。

1.2 文章结构

文章分为五个主要部分：引言、U8结算成本处理业务处理流程概述、U8结算成本处理业务处理流程解释说明、实施和操作注意事项以及结论与展望。在引言部分，我们将给出整篇文章的概要，介绍文章所要阐述的内容，并对各部分进行简单说明。

1.3 目的

本文的目的是深入探讨U8结算成本处理业务的相关知识，并提供一个清晰详细的处理流程说明。读者可以通过阅读本文全面了解U8系统中关于成本核算、结转和分摊等方面的知识，并了解如何实施和操作该流程。此外，我们也希望通过总结其重要性并展望未来发展趋势，启发读者在实际应用中进一步优化和改进这一业务流程。

以上是引言部分的详细内容，请根据需要进行调整和补充。

2. U8结算成本处理业务处理流程概述

2.1 U8系统简介

U8是一种成本核算管理软件，它提供了完整的结算成本处理业务处理流程。U8系统能够帮助企业对生产过程中的各项费用进行准确的核算和记录，以便进行合理的成本分摊和结转。

2.2 结算成本处理业务概述

结算成本处理是指将企业在生产过程中产生的各项费用进行核算、分摊和结转的操作过程。这些费用包括直接材料费、直接人工费、间接费用等。通过结算成本处理，企业可以确定每个产品或服务所需消耗的成本，并为决策提供参考依据。

2.3 重要性及应用场景

结算成本处理对于企业来说具有重要意义。首先，它能够帮助企业准确计量产品或服务所需的各项成本，从而帮助制定合理的定价策略。其次，结算成本处理还能够为企业提供经营决策支持。通过对每个环节的费用进行详细核算，并进行分析比较，企业可以找到降低成本和提高效率的方法。最后，在财务报表编制和财务分析过程中，结算成本处理对于准确计算各项指标具有重要作用。 在应用场景方面，结算成本处理适用于各类生产型企业，特别是制造业和加工业。无论是小型企业还是大型企业，都可以通过U8系统来进行结算成本处理，提高管理效率并优化成本控制。

请注意：以上内容仅为该部分的概述内容。详细的解释说明将在后续章节中进行阐述。

3. U8结算成本处理业务处理流程解释说明：

3.1 准备工作：

在开始U8结算成本处理业务之前，我们需要进行一些准备工作。首先，确保所有相关的信息和数据已经准备完毕。这包括公司的财务报表、成本核算记录以及其他相关的数据。

其次，了解并掌握U8系统的基本操作流程和功能模块。熟悉U8系统的界面布局、菜单结构以及各个功能按钮的作用和使用方法。

最后，与相关部门或人员进行沟通和协调，确保整个过程中各个环节之间的配合与衔接。

3.2 成本核算设置： 在开始U8结算成本处理业务之前，需要对系统进行相应的成本核算设置。这包括确定成本核算对象、成本分配方式以及成本计算公式等。

首先，定义好需要进行成本核算的对象，可以是产品、项目或者其他经济实体。确定好每个对象所涉及到的具体成本项目，并将其录入到系统中。

其次，根据实际情况选择适当的成本分配方式。常见的方式有直接分配法、间接分配法等。根据企业内部运营模式和管理规定选择合适的分配方式，并进行设置。

最后，在系统中设置好成本计算公式。根据不同的成本项目设定不同的计算规则，确保系统能够正确地进行成本核算和计算。

3.3 结转及分摊处理流程：

在准备工作和成本核算设置完成后，接下来是真正的结转及分摊处理流程。

首先，进行期间费用或项目成本的结转处理。根据会计准则和企业内部规定，将已经发生并确认的费用或项目成本进行结转，即将其从损益类科目转入到资产类科目。

其次，进行成本的分摊处理。根据核算对象和成本分配方式，在系统中进行相应的配置和操作。将已经结转的费用或项目按照一定比例或规则分摊到相关的对象上，并记录这些分摊明细，方便后续查询和核对。 最后，对整个处理过程进行审核和确认。确保结转和分摊结果准确无误，并及时对异常情况进行调整和纠正。

通过以上三个步骤，我们基本完成了U8结算成本处理业务的全过程。在实施过程中需要注意数据的准确性、操作的规范性以及各个环节之间的衔接与协调。只有这样才能确保U8系统能够正确地完成结算成本处理业务，为企业的经营决策提供准确可靠的成本信息。

4. 实施和操作注意事项：

4.1 需要明确的信息和数据准备：

在实施和操作u8结算成本处理业务时，需要明确以下信息和准备相关数据：

- 详细的成本核算项目：了解业务中涉及的各个成本核算项目，包括原材料成本、劳动力成本、间接费用等。对于每个项目，需要清楚其分类方式、计算方法以及相关的计量单位。

- 准确的产品成本信息：了解不同产品的成本构成，包括直接材料、直接人工以及间接费用在内。为了准确计算产品成本，在操作之前需要收集并整理好与产品制造有关的所有数据，如物料单价、工时费率等。 - 完整的财务数据：为了正确地完成u8结算成本处理业务，需要准备完整的财务相关数据，如收入、支出、资产负债表以及利润表等。这些数据可以作为辅助参考，在结转和分摊处理过程中发挥重要作用。

4.2 各环节的具体操作步骤和注意事项：

在实施u8结算成本处理业务时，需要按照以下步骤进行操作，并注意以下事项：

1. 成本核算设置：

- 根据实际情况配置u8系统中的成本核算参数，确保与业务实践相符。

- 针对各个成本项目，设置正确的计量单位和计算方法。

2. 结转及分摊处理流程：

- 在每个结转周期结束后，进行成本结转操作。结转前需检查所选择的结转期间是否正确，并核对相关数据的准确性。

- 在进行成本分摊操作时，需要明确分摊基数和分摊比例。同时，要特别注意避免重复分摊或漏掉某些成本分摊。

- 定期进行成本核算结果的验证与审查，以确保数据的准确性和合理性。

3. 书写完整详细的操作记录：

- 在每个环节完成后应及时记录操作过程中关键步骤以及涉及到的数据变动情况等重要信息。

- 操作记录应详细准确，并保存备份，以便日后参考或调查需求。

4.3 常见问题解决办法汇总：

在实施和操作u8结算成本处理业务时，可能会遇到一些常见问题。以下是一些可能出现的问题及其解决办法：

- 数据不准确或丢失：首先要检查输入的数据是否有误，并核对相关来源文件或系统输出结果。如有必要，可以重新采集或获取相关数据。

- 结转或分摊错误：要仔细检查结转和分摊操作过程中所选择的参数和设置，确保其正确性。重视各个环节的数据验证与审查工作。

- 系统故障或错误：在遇到系统故障或出现错误时，可以尝试重新启动系统或者联系技术支持人员来寻求解决方案。

4.3 结论与展望

通过以上实施和操作注意事项的清晰指导，能够帮助企业更好地进行u8结算成本处理业务，并提高成本核算效率和准确性。未来，随着信息技术的不断发展，相信u8系统在结算成本处理领域将会有更多创新和改进，为企业管理者提供更好的支持。

5. 结论与展望

5.1 结算成本处理业务的重要性总结:

结算成本处理在企业管理中起着至关重要的作用。通过对成本进行精确计算和分析，企业可以更好地掌握成本构成，优化经营决策，提高利润水平。结算成本处理对于财务部门和管理层来说是必不可少的工作，它直接影响到企业的盈亏状况和竞争力。只有通过完善的结算成本处理流程，企业才能准确了解每个环节的成本，并根据实际情况制定相应的控制措施。

5.2 未来发展趋势展望:

随着信息技术的快速发展和企业内部管理需求的增加，结算成本处理领域也将面临新的挑战和机遇。未来，在智能化、数字化、自动化背景下，结算成本处理流程有望进一步优化和改进。例如，可以利用人工智能技术进行数据分析和预测，提高成本核算的准确性和效率；可以建立更加便捷灵活的电子报表系统，方便各个环节之间的信息交流和共享；还可以引入区块链技术，确保数据的安全性和真实性，提高结算成本处理的信用度。

总体而言，未来结算成本处理业务将更加注重精确计算和分析，并与企业的战略目标紧密结合。同时，将借助先进的信息技术手段，提高工作效率和准确性。相信在不断推动科技创新的大环境下，结算成本处理领域会迎来更加繁荣的发展前景。

财务流程大全

(一)现金收付

１、收现

根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据(发票）上签字并加盖财务结算章—— →将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 工资及固定资产岗(水电费、代收款项）ﻫ 管理费用岗（其他应收款)

销售核算岗（货款）

成本核算岗（加工费、材料款）

注：（１)原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的,核实收据上已写有“转账”字样,后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。2( ﻫ）随工资发放时代收代扣的款项,由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。2ﻫ、付现ﻫ（1)费用报销ﻫ审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核2(ﻫ）人工费、福利费发放ﻫ凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3ﻫ、现金存取及保管ﻫ每天上午按用款计划开具现金支票(或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午３:30视库存现金余额送存银行ﻫ注：(1)下午下班后,现金库存应在限额内。

（2)从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密,确保资金安全。

4、管理现金日记账,做到日清月结，并及时与微机账核对余额。ﻫ（二）银行存款收付 1ﻫ、银收

(１）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计ﻫ（２）其他项目收款

收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位

(3）贷款ﻫ收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位 2、银付ﻫ(1)日常性业务款项ﻫ根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审核,计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票(汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证

——→材料核算岗（材料采购）

——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）ﻫ ——→管理费用岗(管理部门用款)

——→销售费用岗(销售部门用款）

——→工资福利岗（工资兑现、福利)

——→及固定资产岗(GMP部门费用、固定资产购建)ﻫ注：(1)开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。ﻫ （2）开出的支票(汇票、电汇)收款单位名称应与合同、发票一致。

(3)有前期未报账款项的个人及所在部门,一律不办理付款业务。ﻫ（２）打卡工资

根据工资岗位开具的付款审批单(经财务部长签字)开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗

注：（1）每月根据工资发放时间提前２天将工资所需款调入南湖建行,并按时从工行将工资款划入首义招行。

(2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。ﻫ（3)业务员兑现ﻫ凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗ﻫ（4)还贷及银行结算ﻫ收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗ﻫ（５）交税ﻫ①完税 收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）——→填写划款行银行账号及进单ﻫ② 进税卡 凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单 ——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证

③从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证ﻫ（６)及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表,对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。

3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。ﻫ４、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号)。ﻫ（三）工作要求1ﻫ、 熟悉公司各类财务管理制度。ﻫ２、 了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。ﻫ3、 准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。

4、 坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账,做到日清月结。5ﻫ、 随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。6ﻫ、 树立良好的窗口形象。ﻫ二、销售费用岗工作流程ﻫ（一)部门日常费用

成本管理实施细则

一、引言

成本管理是企业管理的重要组成部分，它涉及到企业的各个方面，从战略规划到日常运营。有效的成本管理能够提高企业的经济效益，增强企业的竞争力。本细则旨在为企业的成本管理提供一个全面、系统的实施方案，帮助企业实现成本管理的科学化、规范化和精细化。

二、成本管理体系建设

组织架构：建立专门的成本管理团队，明确各部门的成本管理职责，形成分工明确、协调一致的成本管理体系。制度建设：制定和完善成本管理制度，包括成本核算制度、成本控制制度、成本考核制度等。流程优化：对成本管理流程进行梳理和优化，确保成本管理流程顺畅、高效。信息化建设：建立成本管理信息系统，实现成本数据的实时采集、处理和分析。培训与意识提升：定期开展成本管理培训，提高全员的成本管理意识和能力。

三、成本预测与计划

成本预测：基于历史数据和市场趋势，运用科学的方法对未来一段时间内的成本进行预测。成本计划：根据企业战略目标和实际情况，制定合理的成本计划，明确各阶段的成本目标和措施。滚动预测：定期对成本预测进行滚动调整，以适应市场变化和企业实际情况。敏感性分析：分析成本预测中关键因素的变化对总成本的影响，为决策提供依据。预测与计划的执行与调整：确保成本预测与计划的执行，并根据实际情况进行适时调整。 四、成本核算与分析

成本核算：建立科学的成本核算体系，明确各项成本的归集和分配方法。成本数据收集：确保成本数据的准确性和完整性，为成本核算和分析提供可靠依据。成本分析：运用对比分析、趋势分析、因素分析等方法对成本进行深入分析，找出成本管理的薄弱环节和潜力点。成本报告：定期编制成本报告，为企业决策层提供决策依据。核算与分析的持续改进：根据实际情况对成本核算和分析方法进行持续改进和优化。

五、成本控制与优化

目标成本控制：根据企业战略目标和市场需求，制定合理的目标成本控制标准。采购成本控制：通过优化供应商选择、推行集中采购等方式降低采购成本。生产成本控制：通过优化生产流程、提高生产效率等方式降低生产成本。费用控制：对期间费用进行合理控制，降低不必要的支出。成本控制措施的监督与评估：对成本控制措施的执行情况进行监督和评估，确保成本控制目标的实现。

六、成本考核与评价

考核指标设定：根据企业实际情况和战略目标，设定合理的成本考核指标。考核周期设定：确定适当的考核周期，可以是年度、季度或月度。考核实施：按照考核指标对各部门或项目的成本管理情况进行考核。考核结果运用：将考核结果作为奖惩、改进和优化成本管理的重要依据。考核与评价的持续改进：根据考核结果和实际情况，对考核与评价体系进行持续改进和优化。

七、持续改进与发展 学习借鉴先进经验：积极学习借鉴行业内外的先进成本管理理念和方法，不断提高自身的成本管理水平。创新驱动降低成本：鼓励创新，通过技术和管理创新降低成本。

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关于印发《山东山铝水泥有限公司成本核算办法》的通知

公司各单位：

为明确公司成本核算办法，理顺成本核算关系，建立合理的成本核算流程，公司结合实际，制定了《山东山铝水泥有限公司成本核算办法》，并经公司经理办公会议讨论通过，现印发给你们，请认真遵照执行。

二〇〇九年四月二十七日

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山东山铝水泥有限公司成本核算办法

为规范山东山铝水泥有限公司（以下简称公司）成本核算方法，理顺成本管理关系，建立合理的成本核算流程，结合公司生产特点，制定本办法。

一、成本核算的原则

（一）坚持真实客观反映水泥企业经济活动的原则。

（二）坚持历史成本为计价基础的原则。

（三）坚持核算方法可比性原则。

（四）坚持成本核算与其相关产品和时间相匹配的原则。

（五）坚持成本核算能满足经营管理需要的原则。

二、成本核算内容

（一）成本核算项目

1、各种原料。原料包括：石灰石、砂岩、硫酸渣、赤泥、铝矾土尾矿、页岩、石膏、粉煤灰、矿渣微粉、小石子、原矿渣、外加剂。

2、燃料。主要是煤炭。

3、动力电。

4、直接人工薪酬。

5、制造费用。

（二）消耗及价值核算

1、原料、燃料消耗及价值核算。

公司的原、燃料消耗应采用计量、检验、盘点相结合的方法，确保数据真实。计量是指原燃料进厂要过磅，计量单作为结算与记账的依据；检验是指化验室通过对水泥、生料、熟料内含各种化学成分检测后提供的原燃料消耗的比值；盘点是指月末经供应、生产管理、财务等部门联合盘点小组，对月末结存原燃料清点丈量估算后确认当月消耗量。其公式如下：

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大宗原燃材料消耗数量=上月库存数量+当月进厂过磅数量-月末库存数量=按化验室提供比值计算的消耗数量+当月经盘点小组确认的损耗数量

原燃料采用实际成本核算，发出材料成本采用加权平均法计价。

发出材料单位成本=（月初库存材料总成本+本月增加材料总成本）/(月初库存材料数量+本月增加材料数量)

2、辅助材料消耗及价值核算。

主要辅助材料钢球、钢锻、耐火砖消耗凭当月领料单上的实际耗用量核算。其他辅助材料采用实际成本核算，发出材料成本采用加权平均法计价。

3、动力电消耗核算。

按当月实际耗用量和外购电实际成本计算。各车间耗用电量按车间实际电量抄表数加线损分摊数计算；其中水泥磨制工序耗电按照各品种水泥磨制时间比例分配电量。

4、人工薪酬核算。

根据本月实际发放的工资及相关费用，按照矿渣烘干工序、生料生产工序、熟料生产工序、水泥磨制工序、包装工序及辅助生产等（包括检修人员、化验人员、运行维护人员）分别核算。其中水泥磨制工序的工资发生额按当月实际生产的各品种水泥产量比例分配至各水泥品种。

5、制造费用的核算。

主要核算折旧、辅助车间人员职工薪酬、辅助材料、检修及备件费、分析检验费、耐火材料费、劳务费等项目。

制造费用能够直接分清受益对象的费用，直接计入该受益对象，剩余费用按工段资产比例分配。水泥公司按生料、熟料、水泥、烘干设置明细科目，归集每条生产线各工段直接发生的制造费用，直接进入该生产线、工段的成本。检修、供配电等辅助生产车间发生的费用，按工段资产比例分配。

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三、成本核算流程

四、成本核算方法

根据水泥生产的工艺特点，产品成本核算方法采用分步法和品种法相结合。即公司成本核算对象为：生料、熟料、干矿渣、水泥、包装。生料到熟料采用分步法核算，干矿渣、包装、水泥成本采用品种法。

各分步产品按原始成本项目进行还原。

（一）生料成本按本步骤发生的费用进行直接核算，按熟料耗用生料的数量将生料实际成本转入熟料分步成本中。

生料转入熟料步骤成本费用=

生料转入下步骤生产数量（生料本期成本+生料期初成本）×

本期生料产量期初生料量（二）按水泥耗用熟料的数量，将熟料实际成本转入水泥分步成本中，进行熟料生产成本的分配。计算原理同生料。

（三）进入水泥生产成本工序后，按品种法分别核算各品种水泥的 .学习帮手. .专业整理.

生产成本，根据实际耗用干混合材的数量，将混合材烘干成本转入各水泥品种的成本中。

（四）在产品成本按实际在产品成本核算。由于生料和熟料月末在产品数量不固定并且数额较大，月末在产品成本采用连续的上月末在产品成本等于本月期初在产品成本，加计本月成本费用后加权平均，减除本月结转转入下步骤成本费用，形成本月末在产品成本。完工水泥产品成本分品种全部结转为入库商品成本，水泥产品无期末在产品。熟料按销量结转完工产品成本。

（六）包装费用的成本核算：包括包装物成本、电力、直接人工薪酬、制造费用。

根据成本项目归集包装车间发生的全部费用。根据车间领用包装袋出库核算的价值和数量确定包装物成本；电力费用根据动力部门的电力分配表直接计入成本；直接人工薪酬根据薪酬分配表计入，制造费用由直接归集及公共分摊组成。

包装量由生产技术科提供，全部费用除以包装产量后为单位包装成本。根据实际袋装销售量，按数量比例结转至销售费用—包装费用，月末余额为未发出袋装水泥的包装费用。

五、成本核算科目的设置

（一）设置“生产成本—基本生产成本”科目。按工段产品设置三级科目—生料、熟料、干矿渣、包装、32.5水泥、42.5水泥、32.5R水泥、42.5R水泥、52.5R水泥，按各工段产品明细的“成本项目”设置明细科目设置四级明细科目，其中“制造费用”成本项目按制造费用各明细设置第五级明细成本项目，进行核算。

为了成本还原的需要，对干矿渣、熟料的明细成本项目同时按水泥品种设置明细成本项目。

（二）设置“待摊费用”科目。用来核算已经支出但应由本期和以后各期负担的各项费用，本科目应按费用的种类设置明细账。

根据水泥企业的生产特点，对列入公司年度大修计划的、已经发 .学习帮手. .专业整理.

生的一次性更换金额较大的费用支出可以待摊：

1、待摊费用当年不留余额，分摊期限不得超过本年度的12月31日。

2、备配件：大窑托轮、磨机衬板、齿圈、磨盘、磨轮、立磨衬板，摊销期限不得超过8个月。如果截止年底不够规定摊销期限的，仅以剩余期限作为摊销区间，例如，备配件在年度8月份更换，摊销区间为8-12月，摊销期限为5个月；如果备配件在年度12月份更换，按照实际发生费用直接计入当月，不得跨年度摊销（下同）。

3、耐火砖、磨机使用的钢球钢锻：仅指旋窑整窑换砖、磨机大修时一次性大量增补球锻，摊销期限不得超过9个月。

4、更换的运输传送带、收尘设备成批更换的收尘袋：摊销期限不得超过5个月。

5、外委施工费用：由公司机动科根据工程实际进度及发生的工作量，将费用项目、金额报上级主管部门（机动能源部）予以确认后转财务，摊销期限与更换备配件、耐火砖、磨机使用的钢球钢锻、运输传送带、收尘设备成批更换的收尘袋同步。

6、以上列入待摊费用的备配件、耐火砖、磨机使用的钢球钢锻更换的运输传送带、收尘设备成批更换的收尘袋、外委施工费用等必须经上级主管部门（机动能源部）签字、盖章确认。

7、相关部门应将大修、检修过程中签订的购货合同、发票、入库单、出库单等结算单据，在费用发生的当月及时转交财务，财务科据此进行归集并结转当期费用。

8、不在上述列举范围的，不允许待摊，直接计入当期（当月）费用，对于跨月完工的检修项目，按照完工进度经上级主管部门签认后转财务科，财务科据此确认当月成本。

（三）设置“库存商品”科目。该科目按产品品种下设明细科目，用来核算所有产成品的实际生产成本和生产数量。其中熟料成品的入库按当月实际销售数量，从熟料生产成本中按成本表计算此部分的分 .学习帮手. .专业整理.

摊成本结转至库存商品，最后再结转至营业成本。“库存商品--熟料”月末无余额。

六、成本核算工作的组织

（一）供应科的辅助材料和备品备件采用微机化管理，每月25日结账出具进耗存明细表，经主管、经办人员签字、盖章后，月底与出库单核对一致后交财务。

（二）劳资科每月25日提供各单位、部门工资汇总表，经主管、经办人员签字、盖章后报财务科，据以分配各产品人工成本和制造费用。

（三）机动能源科编制各生产线及工序、部门耗用的电、汽、水消耗表，于每月25日经主管、经办人员签字、盖章后报财务科，据以分配各类产品和制造费用应承担的电、汽、水费。

（四）生产科将产成品产量及产成品产销存报表及各工序在产品的数量、结转消耗量及原材料分工段和品种耗用量，于每月25日经主管、经办人员签字、盖章后报财务科，据以计算产成品和在产品的成本。

（五）财务科根据计算的各类产品成本表，结转产品成本。

（六）附各科室应上报报表：

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