各种税金的计算公式

、增值税

1、一般纳税人

应纳税额 =销项税额 —进项税

销项税额=销售额 ＞税率

？

?此处税率为17%

组成计税价格=成本

X

（1+成本利润率）

组成计税价格=成本

X

（ 1+成本利润率）

r

i —消费税税率）

禁止抵扣人进项税额 =当月全部的进项税额

X（

当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计

售，营业额合计）

2、 进口货物

应纳税额=组成计税价格

X

税率

组成计税价格 =关税完税价格 +关税（ +消费税）

3、 小规模纳税人

应纳税额=销售额 ＞征收率

销售额=含税销售额

r

（ 1+征收率）

二．消费税

1 、一般情况：

应纳税额=销售额 ＞税率

不含税销售额 =含税销售额

r（

1 +增值税税率或征收率）

组成计税价格 =（成本 +利润）

r（

1 —消费税率）

组成计税价格=成本

X

（ 1+成本利润率）

r

（ 1 —消费税税率）

组成计税价格 =（材料成本 +加工费）

r（

1 —消费税税率）

组成计税价格 =（关税完税价格 +关税）

r（

1 —消费税税率）

2、从量计征

应纳税额=销售数量

X

单位税额

三、 营业税

应纳税额=营业额＞税率

四、 关税

1 、从价计征

壮当［月全部销

应纳税额= 应税进口货物数量 ＞单位完税价 涎用税率

2、 从量计征

应纳税额= 应税进口货物数量 ＞关税单位税额

3、 复合计征

应纳税额= 应税进口货物数量 ＞关税单位税额+应税进口货物数量 ＞单位完税价格 涎用税率

五、 企业所得税

应纳税所得额 =收入总额 —准予扣除项目金额

应纳税所得额 =利润总额 +纳税调整增加额 —纳税调整减少额

应纳税额= 应纳税所得额＞税率

月预缴额=月应纳税所得额

x

25%

月应纳税所得额=上年应纳税所得额

X

1/12

六、 外商投资企业和外商企业所得税

1 、应纳税所得额

制造业： 应纳税所得额 =产品销售利润 +其他业务利润 +营业外收入 — 营业外支出

商业： 应纳税所得额 =销售利润 +其他业务利润 +营业外收入 —营业外支出

服务业：

应纳税所得额=业务收入

X

争额+营业外收入一营业外支出

2、再投资退税：

再投资退税=再投资额

X

(1 —综合税率)

X

税率

XI

税率

七、 个人所得税：

1 、工资薪金所得：

应纳税额= 应纳税所得额 ＞使用税率一速算扣除数

2、 稿酬所得：

应纳税额= 应纳税所得额 ＞使用税率

X

(1 —30%)

3、 其他各项所得：

应纳税额= 应纳税所得额 ＞使用税率

八、其他税收

1、城镇土地使用税

年应纳税额=计税土地面积（平方米）

2、 房地产税

＞使用税率

年应纳税额=应税房产原值

X（

1—扣除比例）

X

% 或年应纳税额=租金收入

X

12%

3、 资源税

年应纳税额=课税数量

X

单位税额

4、 土地增值税

增值税 =转让房地产取得的收入 —扣除项目

应纳税额=刀（每级距的土地增值额 ＞适用税率）

5、 契税

应纳税额计税依据

X

税率