销售商品收到货款,但是我方未给对方开票,这个月会计怎么做账

账务

处理

销售商品收到货款，但是我方未给对方开票，这个月会计怎么做账？

分为两种情况：

一、预收货款未发货的

当月预收货款，只需要确认预收款就行，等到发货时再冲减预收款。

（一）执行《小企业会计准则》的

1

.预收货款

借：银行存款

贷：预收账款

2

.发出货物

借：预收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）/应交税费-应交增值税

同时，结转成本：

借：主营业务成本贷：库存商品/产成品等

（二）执行新收入准则的

1

.预收货款

借：银行存款

贷：合同负债

应交税费-待转销项税额

2

.发出货物

借：合同负债

贷：主营业务收入

同时，确认销项税额：

借：应交税费-应交增值税（销项税额）

贷：应交税费-待转销项税额

结转成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品/产成品等

二、收款并发货的

已经收款并发货的

，

按照正常的销售业务做会计分录,增值税纳税义务已经产生

，

销售方没有

开具发票，也需要做纳税申报，应按照“无票收入\"申报纳税。

以后月份补开发票的，会计核算不做分录，只需要增值税申报时，先红字冲减\"无票收入\"

金额，然后再按照开票金额做纳税申报，两项金额一正一负对开票当期的纳税金额没有影响。