金融企业会计-习题3-往来业务的核算

金融企业会计期末考试复习资料

习题三

第五&六章 往来业务核算

一、单选题

1.商业银行间因业务需要而相互融通资金，对拆出方，这种业务通常以( )科目进行

核算。

A．“存放同业” B．“拆入资金” C．“同业存放” D．“拆出资金”

2.人民银行向商业银行发放的再贷款和再贴现，是( )。

A.商业银行的负债 B．人民银行的负债 C.商业银行的资产 D．人民银行的所有者

权益

3.“同业存放”科目按其资金性质和余额方向应属于( )科目。

A.资产类 B．负债类 C．资产负债共同类 D．所有者权益类

4.同一银行系统各行处之间，因发生国内外支付结算业务，或内部资金调拨而引起的

资金账务往来称为( )。

A．同业往来 B．代理行往来 C．联行往来 D．资金往来

1

5.银行将已贴现的未到期的汇票向其他商业银行进行票据在转让的信用活动是( )。

A.再贴现 B．转贴现 C．贴现 D．再贷款

6.处于双设机构地区的商业银行跨系统之间的资金往来，汇出行使用( )科目核算。

A．“联行往账” B．“存放中央银行款项” C．“同业存放款项” D．“存放同业款

项”

7.在全国联行往来中，属于来账业务的银行是( )。

A．汇出行 B．汇入行 C．收报行 D．发报行

8.商业银行支付人民银行的借款利息通过( )科目核算。

A．“利息收入” B．“利息支出” C．“金融企业往来支出” D．“金融企业往来

收入”

二、多选题

1.构成商业银行与中央银行往来内容的业务有( )。

A.向中央银行缴存准备金 B．向中央银行借款和再贴现

C．同城票据交换 D．缴存(支取)现金

2

E．大额资金汇划

2.同业往来专用的会计科目有( )。

A．“同业存放” B．“存放同业”

C．“拆出资金” D．“清算资金往来”

E．“拆入资金”

3.电子联行资金汇划清算的基本做法有( )。

A．统一管理 B．实存资金 C．同步清算

D．头寸控制 E．集中监督

4.商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包括( )。

A.企业存款 B．储蓄存款

C．机关团体存款 D．财政性存款

5.商业银行向中央银行借款的种类包括( )。

A.年度性贷款 B．季节性贷款 C．同业拆借

3

D．贴现 E．日拆性贷款

三、判断题

1.金融企业在人民银行的准备金存款账户，从金融企业看，属于负债性质，从人民银行

看，属于资产性质。(×)

2.再贴现票据到期，再贴现人民银行如果收到付款人开户银行退回的委托收款凭证、

商业承兑汇票和拒付理由书或付款人未付款项通知书后，应从申请再贴现的商业银行账户

收款。 (√)

3.商业银行同业拆入的资金不可以用来发放贷款、归还其他行的拆借款等。(√)

4.金融企业向人民银行借入再贷款和再贴现后，金融企业对准备金存款账户记贷方，

人民银行对该金融企业准备金存款账户记借方。(×)

四、会计分录题

1.某行向人民银行送存现金200 000元，编制会计分录。

借：存放中央银行款项——备付金存款 200 000

贷：库存现金 200 000

2.4月3日某工商支行向人民银行申请季节性贷款250 000元，期限2个月，经审查

同意办理；6月3日到期时办理还款手续，月利率4.8‰，本利一并归还。

4

发放贷款：

借：存放中央银行款项——备付金存款 250 000

贷：向中央银行借款——季节性贷款 250 000

归还贷款本息：利息=250 000×2×4.8‰=2 400元

借：向中央银行借款——季节性贷款 250 000

应付利息——工商银行借款应付利息 2 400

贷：存放中央银行款项——备付金存款 252 400

3.某市农业银行某行处向同城工商银行某行处拆借资金150万元，以解决农业银行临

时性资金不足。编制农业银行借款的会计分录。

借：存放中央银行款项——备付金存款 150万

贷：拆入资金——工商银行户 150万

4.工商银行某市支行5月10日持未到期商业承兑汇票一笔15万元向人民银行市支行

申请再贴现，该汇票到期日为同年6月23日。设再月贴现率为6‰，编制工商银行支行

的会计分录。

再贴现利息=150 000×44×6‰÷30=1 320（元）

5

实付贴现金额=150 000—1 320=148 680（元）

借：存放中央银行款项——备付金存款 148 680

贴现负债——工商银行再贴现（利息调整） 1 320

贷：贴现负债——工商银行再贴现（面值） 150 000

5.某县工商银行支行1月30日各财政性存款科目余额为150万元，已缴存90万元；

一般性存款各科目余额为500万元，已缴存40万元。办理调整时，计算本次应调整数并

编制该行调整缴存存款的会计分录。(设法定存款准备金的缴存比例是7％)

该支行调整缴存财政性存款的金额为：150－90=60（万元）为调增。

调增财政性存款的会计分录为：

借：存放中央银行款项——缴存财政性存款 60万元

贷：存放中央银行款项——备付金存款 60万元

该行调整缴存法定存款准备金额为：500×7%－40=－5（万元）为调减。

调减法定存款准备金的会计分录为：

借：存放中央银行款项——备付金存款 5万元

6

贷：存放中央银行款项——缴存法定存款准备金 5万元

6.工商广州天河支行开户单位广州金融专科学校汇款100 000元，电汇给工商北京海

淀支行开户单位联想公司购买计算机。要求：请编制付款行、收款行、清算中心以及总行

的会计分录。

天河支行（发报行）：

借：吸收存款——单位活期存款——广州金融专科学校 100 000

贷：清算资金往来——广州分行 100 000

广州分行（发报清算中心）：

借：清算资金往来——天河支行 100 000

贷：存放系统内款项——上存工行总行备付金户 100 000

工商银行总行清算中心：

借：系统内存放款项——广州分行备付金户 100 000

贷：系统内存放款项——北京分行备付金户 100 000

北京分行（收报清算中心）：

7

借：存放系统内款项——上存工行总行备付金户 100 000

贷：清算资金往来——海淀支行 100 000

海淀支行（收报经办行）：

借：清算资金往来——北京分行 100 000

贷：吸收存款——单位活期存款——联想公司 100 000

7.下级行向上级行缴存或退回活期款项的核算中，甲分行向总行上存活期存款9 000

万元，其中通过存总行定期存款转活期4 000万元，向总行临时借款3 000万元，通过人

行实汇资金2 000万元。请根据题目写出甲分行和总行的会计分录。

甲分行:

借:存放系统内款项—上存总行活期款项 90 000 000

贷:存放系统内款项——上存总行定期款项 40 000 000

拆入资金——总行户 30 000 000

存放中央银行款项——备付金存款 20 000 000

总行:

8

借:系统内款项存放——甲分行定期款项 40 000 000

拆出资金——甲分行户 30 000 000

存放中央银行款项——备付金存款 20 000 000

贷:系统内款项存放——甲分行活期存款

9

90 000 000