成本费用审批流程及支付权限管理规定 (三篇)

成本费用审批流程及支付权限管理规定

各部门、分公司、办事处：

一、费用审批支付原则：

1、成本费用支付严格执行预算管理；

2、预算内的成本费用由分公司、办事处经理直接审批支付；预算外的成本费用按相应权限上报总公司审批；

3、成本费用支付采用总公司统一支付和分公司、办事处支付二种方式；

4、总公司统一支付项目：月结承运商垫付款、零担租车、油耗、车辆修理费、房租、代收货款、保险理赔款、优惠款、佣金返还；

5、所有统一支付的成本费用项目的合同必须交总公司存档，财务部严格按合同条款进行支付；

6、严格按统一的成本费用申请表格进行审批和支付。

二、统一支付相关规定及流程

（一）、各环节职责：

分公司各部门

分公司

财务经理

总公司对口部门总监(处经理)

总公司财务总监（资金结算处经理）

财务本部资金管理处

开支项目 总裁

垫付款（审批规定见附件1）

整理审核上报财务经理

整理审核上报财务经理

审核发票的真实性，负责业务真实性、合合同价执行情况，上报总公司营运部

理性的审核无误后流转资金管理处

负责承运商名称、合同及付款帐期的审核无误后流转总裁

负责承运商名称、合同及付款帐期的审核无误后流转总裁

负责供应商名称、合同及付款帐期的审核无误后流转总裁

负责供应商名称、合同及付款帐期的审核无误后流转总裁

负责房东名称是否相符、价格、合同及付款帐期的审核无误后流转总裁

终审 终审后付款

终审 终审后付款

终审 审核前预付款

终审 终审后付款

终审 终审后付款

审核发票的真实性，负责业务真实性、合合同价执行情况，上报总公司营运部

理性的审核无误后流转资金管理处

零担租车

油耗

整理审核上报财务经理

审核发票的真实性，负责业务真实性、合价格的合理性上报上报总公司营运部

理性的审核无误后流转资金管理处

车辆修理费

整理审核上报财务经理

审核发票的真实性，负责业务真实性、合价格的合理性上报总公司营运部

审核票据的真实性上报总公司人资行政部

理性的审核无误后流转资金管理处

负责业务真实性、合理性的审核无误后流转资金管理处

房租

整理审核上报财务经理 （二）、付款操作流程

制作账单

分公司相关部门

账单确认

账单上报

客户

财务经理

审批发票的真实性，合同价执行情况

分公司总经理

总公司对口部门总监（处经理）

审核业务真实、合理性

总 裁

审核合同及

付款账期

终审

总公司资金结算处

记账会计

终极授权 记账

月底与分公司对帐

审核收款信息及金额并授权

操作付款

资金流出

网银操作员 付款审核员

承运商、供应商、代收货款客户等

（三）、内部各环节操作时限要求

所有环节时间均为正常工作日，如遇周末或节假日操作时间顺延；由于客户对账不及时等原因造成后续付款延误的，责任由客户自行承担，由于公司内部人员操作失误等原因造成后续付款延误影响业务操作，实行绩效考核。

（四）、相关附表

附表

三、非统一支付成本费用开支权限管理规定：

1、严格执行成本费用预算管理；总公司按费用预算下拨资金，超预算费用支付，属预算外资金申请，分公司、办事处必须按规定程序上报审批同意后，由 总公司财务部按预算外资金下拨支付。

2、办事处成本费用开支及报销办法：

①、办事处实行备用金管理制度；

②、总公司财务部先按办事处费用预算指标下拨备用金，每月初2号前，将上月所有成本费用开支单据物流到总公司财务本部，由财务本部对费用的真实性、单据的合法性进行审核，并报总裁批示后，按成本费用预算指标下拨当月备用金。

3、开支管理权限

差旅费开支审批权限（元/单笔）

单位

董事长

＞50,000

总裁

≤50,000

总公司总监

≤5,000

分公司办事处总经理

预算内

分公司办事处总经理

预算内

分公司办事处总经理

500

分公司办事处总经理

1000

总公司

分公司、办事处

单位

招待费开支审批权限（元/单笔）

董事长

＞20,000

总裁

≤20,000

总公司总监

≤5,000

总公司

分公司、办事处

单位

总公司

分公司

单位

总公司

分公司

通融赔付审批权限（元/单票）

董事长

＞50,000

总裁

≤50,000

总公司总监

≤5,000

装修费开支审批权限（元/项目）

董事长

＞50,000

总裁

≤50,000

总公司总监

≤5,000

4、预算外费用的审批流程

分公司相

关部门

分公司

财务经理

分公司

总经理

总公司

对口部门总监

董事长

总裁

总公司

财务部

预算外费用由分公司相关部门上报审批后，由分公司财务部申请预算外资金。 四、差旅费报销标准及规定

核定标准（元/天）

级别职务

董事长

总裁

总公司

副总裁

总监

处经理副经理

其他人员

总经理

分公司 部门经理副经理

其他人员

办事处

经理

其他人员

交通工具

省会城市及计划单列市

飞机或软卧

硬卧

硬卧

硬卧

硬卧

硬座

硬卧

硬卧

硬座

硬卧

硬座

400

300

250

200

150

120

200

130

100

150

100

其他地区

350

280

200

180

120

100

180

100

80

120

80

1、出差的实际天数按照\"出发日至返程到达日的天数-1\",如：15日出发30日归来，实际天数为：16-1=15天；出差归来三个工作日内，必须凭发票到财务按照标准报销费用。

2、在一地住宿达一周以上的，当地分公司提供吃住行条件，每日发放生活补贴40元。

3、营销人员长期异地出差，如公司提供住宿条件的，每天发放生活补贴40元。

4、同性别、同一出差地的人员应合住，费用报销按规定标准的80％执行。不同级别人员一起出差享受各自级别待遇。

5、出差里程超过1500公里以上的，员工可改乘硬卧。

6、核定标准含所有支出费用。

xx公司

二零零九年二月一日

附件1：关于垫付款审批的相关规定

一、审核费用的范围

月结：航空提、发货，铁路发货，长期市内租车，长期合作的零担发货和整车租车，外包班车；

现结：市内临时租车，航空提、发货现结，临时（或短期）租车，单条线路月发货垫付不足1000元的零担发货

二、垫付款审核责任人

成本核算处：尹 峰

三、审批申报要求和业务操作规定

1、现结形式的现金报销，由分公司、办事处月初向财务本部资金处申请周转资金，按照财务制度规定的流程审批后从拨付的周转资金内支付。

2、各单位合作的航空公司、航空代理、铁路行邮、外包的省内班车，固定使用（长期合作）的市内租车、临时租车和零担发货的承运商，都必须签订合作合同，即使执行现结也必须签订现结协议，合同和现结协议需报总公司营运部审查备案。因业务需要偶然发生的临时租车和月零担发货不超过1000元协议签订有困难的，可以不签协议，但零担发货和临时租车单次超过1000元的，为规避风险必须事前签现结协议。

3、各单位结算岗位责任人按结算期及合同规定的结算价格，将需要结算的月结、现结业务按规定表格（表样见附件）填好，并附ERP系统内相关的对应工作单信息（单号、计费重量或体积、收入），报本单位财务、营运、客服等职能部门的经理（主管）审核签署具体的考核和处罚意见后，转本单位主官审签再上报总公司财务部成本核算处审核。没有协议的现结上报资料也必须按规定表格附ERP系统内相关的对应工作单信息（单号、计费重量或体积、收入）；签了一次性运输现结协议的月底申报现结资料时一并附上。

4、分公司临时（或短期）租车必须严格使用收集储备的承运商资源，业务操作前向总公司营运部提出书面申请，得到批复后才能操作；时间紧来不及书面申报的，必须事前电话请示然后补报书面资料。

5、分公司在遇到业务量小，单次临时租车和月零担发货垫付款支付不足1000 元时，不需申报可先操作业务并实行现结，费用审核按现结管理规定执行。此条规定不适用已签合同的月结承运商。

四、结算费用上报审批流程

1、航空费用审批流程：

所有的航空结算资料，均报总公司营运部审核。有按滚动期结算、优惠或返点返款的，申报资料要明确注明，以便航空结算处跟进监控。

航空公司、代理公司发生报价变动，分公司、办事处结算专员需及时将本单位主官签字确认的航空《价格变更确认函》传真至成本核算处，以便按同一标准审核。

2、铁路、零担发货费用审批流程：

陆运费用原则上执行月结，结算价格、考核指标、事故处罚赔付必须用合同或协议明确规定标准，申报资料必须附相关的考评意见。发生结算价格变动，需签订补充协议，并上报总公司营运部批复后抄送成本核算处备案。结算时间严格执行管理本部规定：业务操作完成后45天结算，各单位上报资料时请控制掌握时间。

3、外包班车费用审批流程

总公司营运部负责统计核实各承运商的行驶趟数和运行质量指标考核，并于每月的2日前将上月的确认趟数提供给成本核算处，由核算处复核并按合同规定的结算标准算出应付金额，3日上午报资金结算处；晚点、破损、丢失等处罚和赔付于每月的15日前出考核结果，核算处复核后17日报会计核算处（遇节假日不顺延），由会计核算处按入账要求通知承运商开票；合同规定的付款日，由总公司营运部再出一份质量考评和具体的付款数，核算处最终审核确认后呈报上级领导批准，通过网银支付。

4、现结费用审批流程

所有从预算内资金支付的现结，必须在月末最后一天将现结资料汇总，上报成本核算处审核后方能入账进费用。

四、相关要求 1、为加快审批速度，提高工作质量，所有上报资料必须符合上述明示的审批流程和附件规定的标准格式。

2、不按规定签订合同和协议，导致缺少审核监控标准的费用，成本核算处将拒绝审核和上传。

3、不按规定或欺骗蒙混随意执行现结操作，成本核算处将拒绝审核费用并将违规行为通报给相关管理部门。

附表：

航空：

航空费用申报表.xl

s

班车：

外包班车费用申请

表.xls

零担：

零担费用申请表.xl

s

租车：

临时租车申请表.xl

s

薪资成本管控措施方案

1. 建立明确的薪资管理制度

薪资管理制度的建立是薪资成本管控的基础，也是企业薪资管理的核心。建立明确的薪资管理制度需考虑以下几点：

• 建立合理且符合实际的薪资结构：针对不同岗位的职能和工作量给出相应的薪资等级和水平，保证薪资结构的合理性和稳定性。

• 薪资制度公开透明：尽量做到职工薪资体系透明公开，让职工了解自己的薪资水平，避免员工对薪资制度的疑问和不信任。

• 建立标准的薪资核算体系：依据工作量、完成情况、绩效考评等因素，完善薪资核算体系，确保全员薪资核算的统一性和准确性。

2. 建立有效的薪资核算机制

有效的薪资核算机制是实现薪资管控的基础。建立薪资核算机制需考虑以下几点：

• 建立薪资核算流程：明确各部门负责的范围和流程，基于薪资管理制度规定的基本要求，制定薪资核算流程。

• 确定核算方法：制定合理的薪资核算制度和方法，避免因核算方法的不确定、不准确等原因而导致薪资成本增加。

• 加强薪资核算监测：建立完善的薪资核算监测机制，保证薪资成本管理的有效性和准确性。

3. 建立严格的薪资实施管理制度

建立严格的薪资实施管理制度是保证薪资管控的关键。在建立严格的薪资管理制度的基础上，需要做到以下几点：

• 加强绩效考核，激发员工积极性：在薪资管理中引入绩效考核机制，激励员工增强工作积极性和创造力，提升企业管理效率，控制薪资成本增长。

• 严格执行薪资标准：对实际生产和管理情况进行评估，根据生产和管理情况，严格执行薪资标准，严格控制人力成本。

• 加强人员流动管理：合理安排人员流动，避免因固定编制而导致人力成本增加。

4. 加强薪资数据分析和监控

加强薪资数据分析和监控是实现薪资管控的重要方法，主要包括： • 分析薪资占比：根据企业财务数据分析薪资占比，预测未来的薪资成本，对薪资成本进行预算和控制。

• 通过对薪资支出的分析，识别出存在的问题，及时采取措施，加强对薪资成本的管控；

• 监测各项薪资支出情况，对于超出预算、支出异常增长、或支出与实际经营发生较大偏差等情况，及时进行监测和分析，并采取针对性的控制措施。

5. 将薪资成本管控作为企业战略的重要组成部分

将薪资成本管控作为企业战略的重要组成部分是实现薪资管控的最终目标。具体做法包括：

• 将薪资成本管控纳入企业战略，与企业的发展目标相结合，共同努力实现企业的长远目标；

• 将薪资管控作为企业薪资管理的重中之重，在薪资管理中投入人力和资金，从而确保薪资成本管控的有效性。

总结

提高薪资成本管控能力，是企业方案金字塔的关键之一，也是企业走向成功之路的必经之路。本文介绍了在薪资成本控制方面需要考虑的几个方面。在具体实施时，企业应根据自身情况虚心汲取经验、改进方法，不断完善管理，为企业的长远发展打下坚实的基础。

成本管理系统的构建

成本管理系统的构建

随着企业经营规模的不断扩大和经营活动的复杂性不断增加，成本管理系统越来越重要。一个有效的成本管理系统不仅能够实现成本的有效控制，还能够帮助企业进行经营决策，提高企业的竞争力。本文将探讨如何建立一个有效的成本管理系统。

一、制定成本管理政策

一个有效的成本管理系统必须建立在一系列成本管理政策之上。这些政策应当明确企业的成本管理目标，并指定成本管理责任人。此外，对成本项目、成本分类、成本核算方法、成本核算周期等也应当制定具体的政策。制定成本管理政策可以让企业员工在同一标准下进行成本的管理和核算，是建立成本管理体系的基础。

二、建立成本管理流程

在制定成本管理政策的基础上，企业必须建立一个成本管理流程，使成本的管理变得系统化和有序化。成本管理流程应当包括成本计划、成本核算、成本分析和成本控制等环节，每个环节都应当建立相应的管理和操作规程。例如，在成本计划环节，企业应当制定年度、季度和月度成本计划，规定成本预算和控制指标；在成本核算环节，企业必须指定专人负责成本核算并建立相应的成本核算方法和核算周期等。 三、建立成本管理信息系统

成本管理信息系统是实现成本管理流程的重要保障。成本管理信息系统应当具备数据采集、数据处理、数据分析和决策支持等功能。通过信息系统可以快速准确地获取各种成本数据，进行成本分析和预测，并提供相应的决策支持。企业应当根据具体需要选择适合自身的信息系统，比如ERP系统、管理会计系统等。

四、加强成本意识教育与培训

成本管理系统的建立离不开所有员工对成本的意识。企业应当通过加强成本意识教育和培训，提高员工的成本意识和管理素质，让每个员工都知道成本管理对企业的重要性。企业可以通过举办内部培训、组织外部学习和开展成本管理竞赛等方式加强员工的成本意识。

五、建立成本管理的绩效评价体系

为了协调各个成本管理流程，企业必须建立一个有效的绩效评价体系，这将有助于激励和管理成本管理流程中的各个环节。企业可以制定绩效评价指标，包括成本控制水平、成本核算准确性、成本管理流程完整性、成本分析能力等。

综上所述，一个有效的成本管理系统必须从制定成本管理政策开始，通过建立流程、信息系统、教育和绩效评价体系等多方面手段，不断完善成本管理体系。建立一个高效的成本管理系统将帮助企业降低成本、提高效率、增加收益，从而提高企业的竞争力和可持续发展。